Mădălina Bădescu

Situatie de fapt: O societate din Romania, importatoare de bunuri care au emisii de carbon, are toate autorizatiile CBAM obtinute si declara din 2023 CBAM la Uniune. Incepand cu 2027, importatorii vor trebui sa cumpere certificate CBAM, pentru a acoperi emisiile de CO aferente produselor importate. Pretul certificatelor CBAM va fi stabilit in functie de pretul mediu saptamanal al certificatelor EU ETS. Intrucat certificatele vor fi achizitionate in 2027, pentru importurile aferente anului 2026, va rog sa ne spuneti daca: Intrebare: 1. Este recomandata/corecta constituirea unui provizion la 31.12.2025, sau mai degraba la 01.01.2026 (sau poate chiar si trimestrial la

Situatie de fapt: Microintrepindere in anul 2023 are pierdere contabila de 154.000 lei, in anul 2024 are profit de 41.000 lei si in anul 2025 profit 43.000 lei. Din anul 2024 aceasta este la impozit pe profit, in anul 2025 s-a repartizat profitul aferent anului 2024 si achitat impozitul pe dividende insa aceste dividende nu s-au ridicat, mai sunt dividende neridicate din anii 2022-2021 in valoare de 160.000 lei. Intrebare: Cum se acopera aceasta pierdere contabila din 2023? Se poate acoperi din profitul anului 2025 si anume 43.000 lei si restul de 111.000 lei sa se faca o AGA prin

Situație de fapt: Societatea noastră deține contracte de închiriere în diverse centre comerciale, pentru care primim lunar facturi distincte ce includ chiria, taxele de marketing și cheltuieli privind serviciile comune. Aceste costuri comune au o valoare semnificativă și reprezintă cota-parte aferentă serviciilor de mentenanță, administrare, securitate, PSI, asigurari, curățenie și utilități ale spațiilor comune. Momentan, analizăm posibilitatea de a înregistra aceste cheltuieli integral pe contul 6058 (Cheltuieli cu alte utilitati), considerându-le utilități necesare funcționării. Întrebare: Totuși, având în vedere natura diversă a serviciilor incluse, vă rugăm să ne confirmați dacă această abordare este conformă cu reglementările contabile în vigoare sau

Intrebare: 1. În cazul unei societăți aflate în faliment și declarate inactive fiscal, cheltuielile aferente procedurii de faliment, respectiv cele legate de lichidare și de vânzarea activelor, sunt deductibile la determinarea rezultatului fiscal? 2.De asemenea, în situația în care societatea devine activă fiscal în anul 2026, iar declarația D101 pentru anul 2025 nu a fost încă depusă, pot fi deduse în anul 2025 cheltuielile efectuate în acel an fiind activa fiscal la momentul depunerii declaratiei?

Situatie de fapt: La o societate platitoare de TVA lunar, pana in 2024 Micro si in 2025 impozit profit s-a inregistrat eronat in ianuarie 2023 o factura de client aferenta lunii decembrie 2022 factura care a fost inregistata si la data respectiva decembrie 2022. Eroarea s-a descoperit abia acum la sfirsitul anului 2025 prin punctaj fise. Decontul de TVA aferent lunii decembrie 2025 s-a depus si s-a platit. Va rog o sugestie de corectie. Intrebare: Cum se poate rezolva aceata problema avand in vedere ca s-a depus decontul de TVA?

Situația de fapt: Acordare bonificatie 3% plata contributiilor cu respectarea conditiilor OUG107/2024. Întrebare: Societatea micro, inca nu a primit bonificatia de 3%, chiar daca a indeplinit conditiile de acordare (depunere, plata, fara restante, ba chiar cu creante de recuperat)-exista o procedura in acest sens, pentru verificarea acordarii bonificatii, un termen pana la care se transmite decizia?

Situatie de fapt: Potrivit art. XI din OUG nr. 89/2025: Furnizorii/prestatorii care au obligatia sa respecte prevederile art. 5, art. 9, art. 10 alin. (1) si art. 10 alin. (2) din OUG nr. 120/2021, si care se identifica fiscal prin codul numeric personal, care au inceput sa desfasoare activitati economice anterior datei de 15 ianuarie 2026, au obligatia de a solicita inscrierea in Registrul RO e-Factura obligatoriu inainte de aceasta data. Acestia sunt inscrisi in Registrul RO e-Factura obligatoriu cu data de 15 ianuarie 2026. Intrebare: Daca avem contracte cu persoane fizice avand ca obiect de activitate drepturi de autor,

Situație de fapt: Au fost mai multe proiecte cu fonduri. S-au achizitionat active care au fost platite in procent de 45% din fonduri si 55% din contributia proprie. Si s-a aplicat scutire la impozitul pe profit tinand cont de art 22 alin 2 din Codul fiscal si Norme: (2) În aplicarea prevederilor art. 22 alin. (2) din Codul fiscal, profitul contabil brut cumulat de la începutul anului este profitul contabil la care se adaugă cheltuielile cu impozitul pe profit, înregistrat până în trimestrul punerii în funcțiune a activelor menționate la art. 22 alin. (1) din Codul fiscal, fără a lua

Situatie de fapt: Compania achizitioneaza produse lichide (semivascoase) la cisterna de aprox 24 000kg, de la un furnizor din UE cu plata in EUR. La receptia produsului, in urma cantaririi se constata frecvent lipsa de aproximativ 100 - 250 kg. Urmare a notificarii furnizorului privind lipsurile constatate, acesta nu accepta si nu recunoaste lipsa. De asemenea lichidul fiind putin vascos poate suferi datorita temperaturilor modificari. Intrebare: Poate compania sa receptioneze cantitatea efectiv receptionata la valoarea totala din factura (ce include si valoarea pierderii)? Adica la un transport de 24.000 kg in valoare de 10.000 eur poate sa inregistreze in contabilitate

Situatie de fapt: Am achizitionat mijloace fixe care au fost facturate de catre furnizor in luna decembrie 2025, dar nu au fost livrate decat in ianuarie 2026. Intrebare: Cum ar trebui sa inregistrez factura? Pe 231 nu mi se pare ok, produsul nefiind receptionat si ramas nepus in functiune.