Mădălina Bădescu

Intrebare: 1. În cazul unei societăți aflate în faliment și declarate inactive fiscal, cheltuielile aferente procedurii de faliment, respectiv cele legate de lichidare și de vânzarea activelor, sunt deductibile la determinarea rezultatului fiscal? 2.De asemenea, în situația în care societatea devine activă fiscal în anul 2026, iar declarația D101 pentru anul 2025 nu a fost încă depusă, pot fi deduse în anul 2025 cheltuielile efectuate în acel an fiind activa fiscal la momentul depunerii declaratiei?

Situatie de fapt: La o societate platitoare de TVA lunar, pana in 2024 Micro si in 2025 impozit profit s-a inregistrat eronat in ianuarie 2023 o factura de client aferenta lunii decembrie 2022 factura care a fost inregistata si la data respectiva decembrie 2022. Eroarea s-a descoperit abia acum la sfirsitul anului 2025 prin punctaj fise. Decontul de TVA aferent lunii decembrie 2025 s-a depus si s-a platit. Va rog o sugestie de corectie. Intrebare: Cum se poate rezolva aceata problema avand in vedere ca s-a depus decontul de TVA?

Situația de fapt: Acordare bonificatie 3% plata contributiilor cu respectarea conditiilor OUG107/2024. Întrebare: Societatea micro, inca nu a primit bonificatia de 3%, chiar daca a indeplinit conditiile de acordare (depunere, plata, fara restante, ba chiar cu creante de recuperat)-exista o procedura in acest sens, pentru verificarea acordarii bonificatii, un termen pana la care se transmite decizia?

Situatie de fapt: Potrivit art. XI din OUG nr. 89/2025: Furnizorii/prestatorii care au obligatia sa respecte prevederile art. 5, art. 9, art. 10 alin. (1) si art. 10 alin. (2) din OUG nr. 120/2021, si care se identifica fiscal prin codul numeric personal, care au inceput sa desfasoare activitati economice anterior datei de 15 ianuarie 2026, au obligatia de a solicita inscrierea in Registrul RO e-Factura obligatoriu inainte de aceasta data. Acestia sunt inscrisi in Registrul RO e-Factura obligatoriu cu data de 15 ianuarie 2026. Intrebare: Daca avem contracte cu persoane fizice avand ca obiect de activitate drepturi de autor,

Situație de fapt: Au fost mai multe proiecte cu fonduri. S-au achizitionat active care au fost platite in procent de 45% din fonduri si 55% din contributia proprie. Si s-a aplicat scutire la impozitul pe profit tinand cont de art 22 alin 2 din Codul fiscal si Norme: (2) În aplicarea prevederilor art. 22 alin. (2) din Codul fiscal, profitul contabil brut cumulat de la începutul anului este profitul contabil la care se adaugă cheltuielile cu impozitul pe profit, înregistrat până în trimestrul punerii în funcțiune a activelor menționate la art. 22 alin. (1) din Codul fiscal, fără a lua

Situatie de fapt: Compania achizitioneaza produse lichide (semivascoase) la cisterna de aprox 24 000kg, de la un furnizor din UE cu plata in EUR. La receptia produsului, in urma cantaririi se constata frecvent lipsa de aproximativ 100 - 250 kg. Urmare a notificarii furnizorului privind lipsurile constatate, acesta nu accepta si nu recunoaste lipsa. De asemenea lichidul fiind putin vascos poate suferi datorita temperaturilor modificari. Intrebare: Poate compania sa receptioneze cantitatea efectiv receptionata la valoarea totala din factura (ce include si valoarea pierderii)? Adica la un transport de 24.000 kg in valoare de 10.000 eur poate sa inregistreze in contabilitate

Situatie de fapt: Am achizitionat mijloace fixe care au fost facturate de catre furnizor in luna decembrie 2025, dar nu au fost livrate decat in ianuarie 2026. Intrebare: Cum ar trebui sa inregistrez factura? Pe 231 nu mi se pare ok, produsul nefiind receptionat si ramas nepus in functiune.

Situație de fapt: O societate comerciala plateste un abonament de asigurare medicala voluntara pentru un salariat. Salariatul a solicitat achizitionarea unui abonament si pentru un membru al familiei, mentionand ca doreste sa suporte personal contravaloarea acestui abonament. Societatea nu are nicio o cheltuiala cu abonamentul membrului de familie, doar intermediaza tranzactia pentru beneficiul costului preferential obtinut de firma. Întrebare: In aceasta situatie, se pune problema retinerii contributiilor salariale pentru abonamentul aferent membrului de familie sau se poate trata achizitia conform monografiei de mai jos? 1. Factura de la clinica % = 401 6457/6458 contravaloare abonament salariat 462 contravaloare abonament membru

Situatie de fapt: Societate comerciala cu raspundere limitata al carei asociat unic este o societate olandeza, a distribuit dividende din profitul impozabil al anului 2024. Societatea are pierderi contabile din anii precedenti care nu au fost acoperite integral de cei 70% din profitul anului 2024. Din punct de vedere fiscal, nu a fost retinut impozit pentru dividendele distribuite, fiind indeplinite conditiile conventiei de evitare a dublei impuneri (certificat de rezidenta fiscala) Intrebare: Se doreste reclasificarea distribuirii dividendelor intr-un imprumut intragrup si regularizarea acestora cand pierderea contabila va fi acoperita in intregime. Este corecta aceasta reclasificare?

Situația de fapt: Un angajat are doi copii. Societatea a achizitonat tichete cadou pentru angajat astfel: 300 pentru Craciun pentru angajat si 2X300 tichet cadou pentru copiii angajatului. Întrebare: Cum vom inregistra in contabilitate acordarea acestor sume? Suma de 900 este neimpozabila?