Mădălina Bădescu

Situatie de fapt: PFA, cod caen comert cu amanuntul al semintelor, achizitioneaza in cursul anului 2025 marfa. Evaluarea se face la pret de vanzare. Achizitioneaza marfa in cursul anului pe care o si achita si vinde pe casa de marcat aceste produse. La sfarsitul anului, are un stoc de marfa. La PFA in sistem real, facem descarcarea de gestiune ca sa vedem stocul de marfa, dar cheltuiala deductibila este cea cu marfa (607) sau platile catre furnizori? Am avut control la 2 PFA uri diferite, cu interpretari diferite: o echipa a luat in considerare ca si cheltuiala deductibila 607, iar

Situația de fapt: Referitor la art. 315'1 din Codul Fiscal referitor la regimul special pentru agricultori, art. 17 care prevede "(17) Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316, carora agricultorul care aplica regimul special le livreaza produsele agricole prevazute la alin. (1) lit. e) sau le presteaza serviciile agricole prevazute la alin. (1) lit. d), au dreptul la deducerea compensatiei in cota forfetara achitata agricultorului care aplica regimul special, in aceleasi limite si conditii aplicabile pentru deducerea TVA, conform art. 297 - 301.". Întrebare: Cota forfetara aferenta facturilor trebuie tratata ca si tva-ul neexigibil si daca aceasta

Situație de fapt: A) Proprietar persoană fizică (PF) A1. PF pune la dispoziția unei societăți un apartament în baza unui contract de comodat (folosință gratuită), iar societatea îl închiriază mai departe către o altă persoană fizică, cu destinație de locuință (fără desfășurare activitate economică în spațiu). B) Proprietar persoană juridică (PJ) B1. Apartamentul este deținut de o persoană juridică și este închiriat unei alte societăți pentru a fi folosit exclusiv ca locuință de serviciu pentru angajați (utilizare de locuit, fără activitate economică în spațiu). B2. Apartamentul este deținut de o persoană juridică și este închiriat unei societăți, iar societatea îl

Situația de fapt: O societate comerciala inregistrata in scop de tva cnf. art.316, CF inregiatreaza in evidenta contabila o factura de avans prestari servicii de la un furnizor din RO, inregistrat in scop de TVA. Isi exercita dreptul de deducere a TVA aferent facturii, insa factura de avans NU este achitata. Aceasta urmeaza sa fie achitata ulterior conform unui contract comercial. Întrebare: Care este temeiul de drept in baza caruia se poate exercita dreptul de deducere a TVA aferent facturii de avans?

Situatie de fapt: Cladire reevaluata la 31.12.24 pentru impozite si taxe locale, raport neinregistrat si in contabilitate. La 31.12.25 se intocmeste raport de reevaluare pentru inregistrare in contabilitate. In urma raportului din 2025 a rezultat o crestere din reevaluare. Intrebare: Raportul din 31.12.25 trebuie depus si la primarie pentru calcul impozit? Este o diferenta intre cele 2 rapoarte, dar poate ramane la primarie raportul din 2024 si in contabilitate cel din 2025? Amortizarea lunara creste. Este toata noua amortizarea deductibila fiscal in conditiile in care lunar se face nota 105=1175 cu diferenta de amortizare lunara, 1175 fiind asimilat veniturilor?

Situatie de fapt: 2 asociati persoane fizice cu domiciliul in Ungaria - nerezidenti in Romania, ai unei societati comerciale, (din 2021) primesc dividende in cursul anului 2025. In aprilie 2025 prezinta certificatul de rezidenta fiscala in format electronic, de fapt, firma din Romania il primeste pe mail, el fiind emis electronic in Ungaria. Intrebare: Care este cota de impunere pentru impozitul pe dividende pentru cei doi asociati si daca s-a platit mai mult impozitul (10%) care este procedura de restituire a diferentei? Daca este justificativ certificatul de rezidenta fiscala avand in vedere modul de transmitere (prin mail) catre firma din

Situatie de fapt: Persoana fizica X, in urma unei verificari documentare, primeste Decizie de impunere. Dupa contestarea deciziei si pana la solutionarea definitiva a contestatiei, primeste si Deciziii referitoare la obligatiile fiscale accesorii reprezentand dobanzi si penalitati de intrziere. Totodata, persoana fizica X primeste si Decizie referitoare la obligatiile fiscale accesorii reprezentand penalitati de nedeclarare pentru aceleasi debite. Intrebare: Care este procedura pentru anularea sau cel putin reducerea penalitatilor de nedeclarare stabilite prin Decizii referitoare la obligatiile fiscale accesorii reprezentand penalitati de nedeclarare de catre organul fiscal?

Situatie de fapt: O societate din Romania, importatoare de bunuri care au emisii de carbon, are toate autorizatiile CBAM obtinute si declara din 2023 CBAM la Uniune. Incepand cu 2027, importatorii vor trebui sa cumpere certificate CBAM, pentru a acoperi emisiile de CO aferente produselor importate. Pretul certificatelor CBAM va fi stabilit in functie de pretul mediu saptamanal al certificatelor EU ETS. Intrucat certificatele vor fi achizitionate in 2027, pentru importurile aferente anului 2026, va rog sa ne spuneti daca: Intrebare: 1. Este recomandata/corecta constituirea unui provizion la 31.12.2025, sau mai degraba la 01.01.2026 (sau poate chiar si trimestrial la

Situatie de fapt: Microintrepindere in anul 2023 are pierdere contabila de 154.000 lei, in anul 2024 are profit de 41.000 lei si in anul 2025 profit 43.000 lei. Din anul 2024 aceasta este la impozit pe profit, in anul 2025 s-a repartizat profitul aferent anului 2024 si achitat impozitul pe dividende insa aceste dividende nu s-au ridicat, mai sunt dividende neridicate din anii 2022-2021 in valoare de 160.000 lei. Intrebare: Cum se acopera aceasta pierdere contabila din 2023? Se poate acoperi din profitul anului 2025 si anume 43.000 lei si restul de 111.000 lei sa se faca o AGA prin

Situație de fapt: Societatea noastră deține contracte de închiriere în diverse centre comerciale, pentru care primim lunar facturi distincte ce includ chiria, taxele de marketing și cheltuieli privind serviciile comune. Aceste costuri comune au o valoare semnificativă și reprezintă cota-parte aferentă serviciilor de mentenanță, administrare, securitate, PSI, asigurari, curățenie și utilități ale spațiilor comune. Momentan, analizăm posibilitatea de a înregistra aceste cheltuieli integral pe contul 6058 (Cheltuieli cu alte utilitati), considerându-le utilități necesare funcționării. Întrebare: Totuși, având în vedere natura diversă a serviciilor incluse, vă rugăm să ne confirmați dacă această abordare este conformă cu reglementările contabile în vigoare sau