Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: Facturile simplificate contin codurile fiscale ale clientilor si se transmit prin casele de marcat. Intrebare: In acest caz, este necesar transmiterea facturilor simplificate in sistemul e-factura?

Situatie de fapt: Microintreprindere cod caen 6201 deschide in ultimul trimestru al anului 2023 un cont la brokerul BT Capital cu intentia de a achizitiona actiuni la diverse companii cotate pe bursele din Europa si America. Firma transfera lunar o anumita suma de bani de ex 1000 eur din contul sau de euro in contul brokerului tot in valuta, alteori insa se transfera lei. Se achizitioneaza actiuni pe bursa dar nu se foloseste toata suma transferata brokerului astfel ca dupa cumpararea de actiuni mai ramane valuta/lei in sold in contul deschis la broker, de ex mai raman 40 eur; sau

Întrebare: Care este monografia contabila pentru o factura de leasing operational pentru autovehicule. Mentionez urmatoarele: 1. Leasingul este incheiat pe o perioada de 48 luni. 2. Rata lunara este impartita in 2 categorii: -rata financiara lunara -servicii, inclusiv asigurari si costuri de adminstrare (casco, RCA, commision de administrare cont).

Întrebare: Agentiile de turism care vand pachete (in UE si ex UE) si aplica regimul special raporteaza aceste facturi prin ro e-factura? Dar daca vand doar un bilet de avion sau rent a car, care nu are nici un punct in RO (ex Paris-Roma), pentru care aplica regimul normal de tva declara acesta factura in ro e-factura?

Situatie de fapt: Un restaurant vinde mancare gatita, bauturi alcoolice si sucuri, atat in locatie/restaurant, prin platforme (Glovo, Takeway,...), dar si delivery cu mijloace de transport proprii. Intrebare: Care sunt cotele de TVA aplicabile pentru cele trei situatii, in anul 2024?

Situatie de fapt: L296/2023 Intrebare: Cum procedam potrivit legii 296/2023, pentru intrarea in legalitate a vanzarilor de bauturi nealcoolice, cu mult zahar adaugat in vederea determinarii acizelor nearmonizate, bauturi nealcoolice comercializate direct populatiei prin baruri, restaurante, automate de cafea. Unde ne inregistram ca platitori de accize nearmonizate, in afara de anaf, ce documente se folosesc pentru inregistrarea in contabilitate a accizelor, se regaseste acciza direct pe bonul fiscal in cazul restaurantelor, barurilor, automatelor de cafea sau se calculeaza separat in functie de cantitatea in hl. vanduta si se inregistraza direct pe costuri 635=446. Se intocmeste lunar D100, anual f 120.

Situatie de fapt: Societatea a construit in anul 2023 o hala de comercializare, fara a detine autorizatie de construire (urmeaza sa solutioneze acest fapt acum, in anul 2024). In luna decembrie 2023 a incheiat cu excutantii doua procese verbale de lucrari, pentru ridicare structura metalica si pentru montajul panourilor sandwich. Intrebare: Avand in vedere ca nu detine autorizatie de construire la momentul decembrie 2023, poate beneficia de scutirea de impozit pentru profitul reinvestit, penru profitul obtinut in anul 2023?

Situația de fapt: Societatea a incheiat in temeiul Legii 99/2016 un contract de furnizare de produse cu un operator economic (furnizor). Acesta a livrat cu mare intarziere produsele, drept pentru care societatea a fost indreptatita, conform prevederilor contractuale, sa emita o factura de penalitati, iar suma a fost recunoscuta ca si datorie de catre furnizor. Operatorul economic fiind in criza de lichiditati si pentru a se preintampina un litigiu a solicitat incheierea unei conventii de esalonare a platii datoriei, iar in cuprinsul acesteia a fost stipulate plata in rate a acesteia plus o dobanda. Întrebare: Dobanda de primit de catre

Situatie de fapt: Declarare RO e-Transport produse prelucrate in sistem lohn. Suntem o societate care lucram in stil lohn, adica societatea din Italia ne trimite materialele (cablaje, componente electronice) noi le prelucram in Romania si dupa prelucrare le trimitem inapoi in Italia. Noi facturam Italiei doar manopera. Transportul materialelor din Italia si catre Italia este asigurat de o firma de transport. Intrebare: Conform ultimelor modificari fiscale suntem obligati (firma din Romania) sa declaram transporturile de materiale si sa obtinem codul UIT? Daca da, trebuie sa declaram fiecare transport in parte, inclusiv transporturile care vin din Italia?

Situatie de fapt: O persoană fizică X dă în comodat o clădire către firma acelei persoane fizice. Firma care asociat unic si administrator persoana fizica X iși desfășoară în acea clădire activitatea de birou. Au loc modernizări importante făcute de către firmă. FIrma a înregistrat în contabilitate cheltuieli, a dedus TVA-ul și le vom pune pe cheltuială eșalonat pe termen de 10 ani cât este în vigoare contractul de comodat. Intrebare: Persoana fizică, la sfârșitul contracxtului de comodat, adică peste 10 ani, trebuie să depună DU și să plătească 10% impozit pentru toate cheltuielile cu modernizarea spațiului? Sau, în ce