Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: Prestari servicii IT pt o firma din USA. Microintreprindere platitoare de tva presteaza servicii IT catre o firma din USA. Serviciile sunt de scrierea de coduri de programare pentru softurile create de catre firma straina. Daca bine stiu factura se va emite fara tva cu mentiunea “Neimpozabil in Romania”. Intrebare: In afara de plata impozitului pe venit mai am si alte obligatii fiscale? Trebuie sa cer de la firma certificat de rezidenta fiscala sau nu este nevoie?

Situatie de fapt: Societatea detine un imobil declarat ca si sediu social al societatii, activitatea desfasurandu-se la un punct de lucru din aceeasi localitate. Domiciliul asociatiilor care sunt si angajati angajati este la o adresa din aceeasi localitate, insa nu detin un imobil proprietate personala. O parte din imobil e utilizata ca si sediu social, fara activitate comerciala (insa cu activitate de birou), iar o parte se doreste a fi utilizata ca si apartament de serviciu. Intrebare: 1. Imobilul respectiv poate fi utilizat ca si locuinta de serviciu de catre cei 2 asociati, care au si calitate de angajati ai

Situatie de fapt: O gradinita particulara (ONG) primeste autorizatie de functionare prin Ordin de Ministru si este acreditata. Obtine cod fiscal propriu (altul decat cel pe care functiona initial ca si Asociatie non profit). Gradinita incaseaza de la parinti taxa de scolarizare si contravaloarea masa servita copiilor, preparata in bucataria proprie. Intrebare: 1. Ambele servicii sunt scutite fara drept de deducere? Servirea mesei poate fi considerat serviciu accesoriu activitatii educationale? Care dintre aceste venituri trebuie luate in plafonul de 300.000 lei pentru inregistrare platitor de TVA? 2. Aceste venituri sunt venituri impozabile la calculul impozitului pe profit? 3. Cum ar

Situatie de fapt: Societate efectuaza, livrari si achizitii intracomunitare de produse care nu sunt cu risc. Intrebare: In situatia in care nu efectuam livrari si achizitii de produse cu risc, incepand cu 2024 trebuie sa raportam in E-Transport?

Situatie de fapt: Un SRL din Romania, cu 2 asociati, rezidenti in Romania, platitor TVA si impozit pe profit primeste factura de la o firma din Austria, inregistrata in scopuri de TVA. Factura contine servicii realizare site web, intretinere site si servicii publicitate (in baza unui contract intocmit intre cele 2 firme) Nota : Firma din Austria este detinuta de aceeasi 2 asociati. Intrebare: 1. Facturile primite de la firma din Austria trebuie sa fie declarata ca venind de la afiliati? Se declara in mod special acesta relatie? 2. Asociatii ce declaratie trebuie sa depuna in Romania pentru veniturile obtinute

Situatie de fapt: Societatea X platitoare de TVA din Romania si-a creat o platforma on-line pe care posteaza diverse video-uri si podcasturi. Utilizatorii platformei achizitioneaza un abonament. Plata abonamentului este facuta prin Stripe. Stripe emite facturile catre utilizatori (persoane fizice, majoritatea din Romania) in numele societatii X si vireaza acesteia sumele colectate. Informatiile din factura referitoare la utilizator sunt: Numele si prenumele + adresa de mail. Platforma societatii X este gazduita de sucursala din Romania a Amazon Web Services din Luxemburg (cod TVA cu RO). Intrebare: 1. Vanzarea acestor abonamente este o vanzare pe teritoriul Romaniei si se colecteaza TVA?

Situatie de fapt: Detin un magazin de pescuit si de-a lungul anului la anumite comenzi am primit produse in plus din gresala, iar datorita costului transportului, furnizorii nu au mai ridicat marfa. Sau cu titlu de cadou, dar acestea nu se regasesc pe factura. Spre exemplu la o cutie de 10 plicuri de carlige noi am gasit 12, sau la o comanda de 5 lansete, furnizorul a trimis 6, dar pe factura sunt 5. Aceeasi situatie este la plumbii de pescuit, pe care trebuie sa ii turnam noi. Materia prima adica plumbul, este material recuperat, reciclat pe care il turnam

Situatie de fapt: O societate comerciala achita numerar in decembrie 2023 suma de 150.000 lei catre o persoana fizica, nerespectand astfel prevederile Legii 70/2015 si riscand o amenda in valoare de 25% din suma ce depaseste plafonul de 10.000 lei/plata catre persoana fizica. Intrebare: In ce data se prescrie amenda pe care o risca societatea de mai sus si care sunt contraventiile prevazute de Legea 70/2015 pentru care exista termenul de prescriptie de 6 luni de la data comiterii contraventiei?

Situatie de fapt: SC plătitoare de impozit profit și TVA a achiziționat in martie 2013 construcții industriale și terenul aferent de la o societate in faliment. S-a facturat fără TVA (nu taxare inversa, in regim se scutire) construcțiile fiind vechi iar valoarea lor a fost mai mare decât valoarea terenului. Se dorește vânzarea unei hale industriale și a terenului aferent către o persoana fizica. Intrebare: Este corect sa se factureze fără tva (in regim de scutire)?

Situatie de fapt: Declarația 107 Intrebare: D107 se depune in cazul in care NU am avut sponsorizari in anul fiscal 2023? De asemenea, pentru anul fiscal modificat ce se incheie la 30.06.2023 care este termenul de depunere a D107?