Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: Srl, platitor trimestrial TVA, obtine un contract de prestari servicii cu o firma din Marea Britanie, iar locul prestarii serviciilor va fi in Canada si ulterior in SUA. In baza contractului refactureaza si anumite cheltuieli cum ar fi combustibil, diverse taxe (viza, test covid..). Atasat regasiti factura pe luna august si contractul tradus. Locul prestarii este in Canada in momentul de fata, urmand pe viitor sa fie si in SUA. In baza contractului GO AUTOMATION, poate sa ii refactureze la GB Robotics si anumite cheltuieli cum ar fi taxa de viza, test covid, cheltuieli combustibil (pentru masina

Situatie de fapt: SC din România achizitioneaza material lemnos brut din Rusia, transportat de firma din Lituania, Marfa intra în tara prin DVI unde este cuprins la calculul TVA vamal și transportul din UE. Firma transportatoare emite factura pt transport societății din România cu TVA 0. Intrebare: Factura transportatorului trebuie declarata în Decl 390, cu toate ca valoarea transportului întra în prețul de cumparare prin DVI?

Situatie de fapt: O societate romana, platitoare de TVA, a inchiriat un server de telefonie mobila si fixa in Cehia, si in baza unor contracte incheiate cu furnizori si clienti de trafic de telefonie, factureaza respectiv primeste facturi, sumele fiind foarte mari, dar profitul firmei reiesind doar din diferenta de 0,22 eurocenti intre vanzare si cumpararea de minute de telefonie. Astfel societatea din Romania are 2 furnizori: unul din Cehia si unul din UK, si 2 clienti: ambii din Italia (atat furnizorii cat si clientii sunt societati comerciale, inregistrate in scopuri de TVA). Vreau sa mentionez ca societatea nu are

Situatie de fapt: Pentru societatea comerciala, cu activitate restaurant/bar, platitoare de TVA se aplica metoda de inregistrare in evidenta contabila global-valoric, pe analitice cote de TVA. In OMFP 1850/2004 la lit D pct 23 se spune ca “Metoda global-valorica se aplica ptr evidenta marfurilor si ambalajelor aflate in unitatile de desfacere cu amanuntul (magazine, restaurant, bufete…etc). Se considera ca Alimentatia publica este comert si nu se folosesc inregistrari legate de productie sau produse finite. Materiile prime se inregistreaza in contul 301 apoi se transforma in marfa, respectiv 30171 (ptr mancare), 371@1 (pentru bauturi achizitionate de la furnizor), 37178 – aici

Situatie de fapt: In luna APRILIE 2021, o firma a depasit valoarea de 10.000 euro la vanzarile externe catre persoane fizice (Ungaria si Bulgaria); Pana acum nu s-a inregistrat in OSS. Acum in OSS daca vrea sa se inregistreze, SPV-ul permite inregistrarea doar incepand cu luna AUGUST 2021. Intrebare: Cum procedam? De cand trebuia sau trebuie sa se aplice regimul special, sa se declare si sa plateasca TVA in contul special pentru vanzarile externe? Din APRILIE, IULIE, AUGUST? Sau trebuie sa procedeze altfel?

Situatie de fapt: Societatea noastra doreste sa ofere premii in bani unor studenti care au obtinut medalii la olimpiada internationala de matematica desfasurata in Cipru. Varianta la care ne-am gandit noi este sa incheiem un contract de sponsorizare cu universitatea unde acestia sunt studenti, iar la obiectul contractului sa mentionam ca sponsorizarea este destinata premierii acestor studenti. Intrebare: Va rugam sa ne spuneti: Cine are obligatia impozitarii acestor premii, noi sau universitatea? Daca aceste sume acordate intra in sfera premiilor avand in vedere ca organizatorii olimpiadei au fost cei din Cipru (nu Universitatea sau firma noastra) sau daca vorbim de

Situatie de fapt: SRL, platitoare de TVA si impozit pe profit plateste abonament lunar care Bookster, pentru angajatii proprii. Bookster reprezinta o biblioteca moderna care ofera carti direct la birou, dar si o platforma online unde angajatii pot imprumuta carti, citi studii de caz online sau viziona videoclipuri TED sau cursuri predate la universitati de top. Ei pot alege intre mii de carti pe teme profesionale si domenii de dezvoltare personala, stiinte sociale, finante, povesti de succes, hobby-uri, managementul timpului, literatura de toate genurile. Intrebare: Cum considerati ca ar fi monografia contabila la aceasta achizitie? ---------------------------------------- În opinia noastră, operațiunea

Situatie de fapt: Firma din Romania neplatitoare de TVA Intrebare: 1. O firma din Romania neplatitoare de TVA solicita servicii de consultanta de la o firma din Marea Britanie. Avem implicatii TVA in acest caz ? Contractul de prestari servicii trebuie inregistrat la ANAF? 2. Cand firma din Romania – neplatitoare de TVA - presteaza servicii de consultanta in UE trebuie sa obtina cod special de tva pana la depasirea plafonului de inregistrare in scopuri de TVA doar cand beneficiarii sunt platitori de tva? Daca nu sunt platitori de TVA nu trebuie obtinut codul special de TVA? 3. Cand firma

Situatie de fapt: SRL platitor de TVA, impozit pe venit efectueaza vanzari de bunuri pe platforma Amazon in EU. Depozitul de marfa este in Germania si livrarile se fac atat in Germania cat si in alte state EU. SRL-ul are cod TVA de Germania. SRL-ul este : a) inregistrat in OSS (fie la cerere, fie a depasit plafonul de 10,000EUR); b) neinregistrat in OSS (vanzari sub plafon). Intrebare: : Cum se declara si se plateste impozitul pe venit in Romania? In ce declaratii si care sunt diferentele intre cele doua scenarii (inregistrat in OSS sau nu)? ---------------------------------------- Indiferent dacă societatea

Situatie de fapt: Achizitie deseuri de la persoane fizice. Intrebare: La o societate care se ocupa cu reciclarea deseurilor, s-au achizitionat de la persoane fizice, deseuri reciclabile. La achizitia acestora, s-a declarat in scris de cei care le-au predat, ca deseurile provin din patrimoniul personal si am considerat ca sunt venituri neimpozabile conf art.62 lit f din Cod fiscal. Am avut control de la antifrauda, si au dispus retinerea la sursa a impozitului, pe motiv ca o persoana fizica nu poate colecta si preda asemenea cantitati de deseuri. Unii au adus cantitati mai mici, altii cantitati mai mari. Ideea este