Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: Facturam lucrari de constructii la institutii publice in baza unor situatii de plata, unde pretul materialelor este mai mic decat pretul de achizitie, rezultand o valoare a bonului de consum mai mare decat cea din situatia de plata. Intrebare: Cum e corect sa ne inregistram cu aceasta cheltuiala? Clientul nu accepta o modificare a preturilor licitate initial, iar pretul de achizitie actual al materialelor este cu mult mai mare. Societatea noastra e platitoare de impozit pe profit.

Situatie de fapt: In urma efectuarii unui control de catre Directia Generala Antifrauda Fiscala la sediul societatii verificate, control care a avut ca obiectiv verificarea legalitatii tranzactiilor comerciale derulate prin intermediul firmelor de curierat rapid, s-a intocmit un proces-verbal. Au fost reconsiderate tranzactiile economice efectuate si societatea a fost obligata la plata catre bugetul de stat a unor sume reprezentand TVA si impozit pe microintreprinderi. Provesul-verbal nu poate fi contestat conform art.268 Legea 207/2015 si nici nu pot fi invocate prevederile art.1 Legea nr.554/2004 a contenciosului administrativ (mentiune expresa in Proces-verbal). Intrebare: Care este temeiul legal in baza caruia societatea

Situatie de fapt: Societatea noastra este inregistrata in scopuri de TVA in Romania si in Germania. Luna aceasta doreste sa transfere un stoc de marfa din Romania in Germania. Acest stoc urmeaza sa fie comercializat pe teritoriul Germaniei. Conf. “Cod Fiscal art 128, lit 10 Este asimilat cu livrarea intracomunitară cu plată transferul de către o persoană impozabilă de bunuri aparținând activității sale economice din România într‑un alt stat membru” Asadar, trebuie sa tratam acest transfer ca pe o livrare intracomunitara de bunuri pentru care trebuie sa emitem o autofactura care sa cuprinda urmatoarele elemente: Numar factura Data factura Furnizor:

Situatie de fapt: Societatea comerciala cu sediul social in Romania autorizata sa desfasoare activitati de marketing, consultanta pentru afaceri, administrare pagini web, publicitate...etc. , achizitioneaza servicii pentru folosirea unor software in vederea realizarii obiectului de activitate. Vreau sa va prezint in ce consta folosirea acestor software-uri pentru ca nu prea inteleg unde s-ar incadra din punct de vedere al art.223 din Codul Fiscal: 1. SKYLEAD TECHNOLOGIES LTD MAREA BRITANIE CUI 12887130 - este un software pentru realizarea activitatii lor de marketing, management pentru un anumit nr de clienti. La fiecare adaugare de nou client SKYLEAD factureaza catre firma din Romania

Situatie de fapt: O companie are ca obiect de activitate CAEN 6499. Aceasta detine mai multe ATM-uri pe teritoriul Romaniei pentru operatiuni de schimb monede virtuale in RON si invers. Societatea are venituri din comisioane in urma acestor schimburi. Intrebare: 1. Prima intrebare ar fi daca aceste venituri sunt scutite de TVA. 2. Daca da, societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in cazul in care depaseste plafonul? 3. Daca societatea trebuie sa se inregistre in scopuri de tva, dar operatiunile sunt scutite de tva, aceasta trebuie sa aplice prorata TVA pentru toate achizitiile, inclusiv cele intracomunitare?

Situatie de fapt: Societatea comerciala cu sediul social in Romania autorizata sa desfasoare activitati de marketing, consultanta pentru afaceri, administrare pagini web, publicitate...etc. , achizitioneaza servicii pentru folosirea unor software in vederea realizarii obiectului de activitate. Vreau sa va prezint in ce consta folosirea acestor software-uri pentru ca nu prea inteleg unde s-ar incadra din punct de vedere al art.223 din Codul Fiscal: 1. SKYLEAD TECHNOLOGIES LTD MAREA BRITANIE CUI 12887130 - este un software pentru realizarea activitatii lor de marketing, management pentru un anumit nr de clienti. La fiecare adaugare de nou client SKYLEAD factureaza catre firma din Romania

Situatie de fapt: O microintreprindere platitoare de tva din Romania are contract cu o persoana juridica ce are sediul in SUA. Obiectul contractului este prestarea de servicii de research la nivel national de catre microintreprindere pentru Reprezentanta. In contract se comunica codul fiscal al reprezentantei din Romania si IBAN-UL Reprezentantei din Romania pentru facturare. Intrebare: Cum se emitea factura fiscala cu sau fara TVA catre Reprezentanta si daca este obligatoriu sa mentionez vreun articol pe factura? Se declara in D394 daca se emite cu TVA si in ce cartus? La ce rand se declara in D300 daca se emite factura

Situatie de fapt: O societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania si platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor detine o platforma de recrutare online, unde angajatorii platesc pentru anunturile postate pe platforma iar incasarile se inregistreaza prin platforma STRIPE. Lunar se emite o factura de catre Stripe Payments Europe Ltd, cu sediul in Irlanda, reprezentand comision incasare online prin platforma de incasari Stripe. Stripe Payments Europe Ltd detine certificat de rezidenta fiscala emisa pentru anul 2021. Facturile emise de Stripe se declara lunar prin D390. Intrebare: 1. Daca firma Stripe detine certificat de rezidenta fiscala, mai trebuie

Situatie de fapt: Un SRL neplatitor de TVA doreste sa achizitioneze ceasuri second hand ( majoritatea defecte) de la diverse persoane fizice din Romania, din UE si din afara UE- persoane fara activitate economica. Ceasurile urmeaza sa fie reparate si vandute prin magazinul propriu. Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale si ce procedura legala trebuie sa urmeze societatea cand cumpara ceasuri second-hand de la persoane fizice neimpozabile din Romania din UE, si din afara UE, ce documente trebuie sa intocmeasca? Care este regimul TVA care trebuie aplicat in toate situatiile prezentate mai sus: achizitie de la persoane fizice Romania, din UE

Situatie de fapt: Achizitionam teste covid de la X SRL, cota tva la achizitie este 0. Intrebare: Vindem aceste teste ca marfa. Ce cota TVA aplicam? In Saga cum sa inregistrez? Fac aceste teste in farmacie, ce cota tva aplicam si cum le inregistrez? Ar trebui generata pe casa de marcat articol special? Cu ce cota de vanzare, ca nu gasesc in codul fiscal si nici in ordinul 226? Cum il inregistrez in contabilitate ca devine prestare de serviciu si test covid?