Corectarea declaratiei 300 pentru livrare in UK
Situatie de fapt:
In cursul anului 2020 livrarile de bunuri catre Marea Britanie au fost declarate in D300 la Randul 3 (Livrări de bunuri sau prestări de servicii pentru care locul livrării/locul prestării este în afara României (în UE sau în afara UE), precum şi livrări intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 294 alin.(2) lit.b) şi c) din Codul fiscal, din care:), ca si exporturi, probabil in mod eronat, fiind considerate tot livrari intracomunitare pana la sfarsitul anului 2020.
Intrebare:
Cum se corecteaza aceasta declarare eronata din D300 pentru acele luni?
Daca se trece suma la Regularizari (Randul 2), nu va fi considerat ca am avut si un export si o livrare intracomunitara de aceeasi valoare?
Sau se va trece suma cu plus la Randul 2 (Regularizari) si cu minus la Randul 3 (Exporturi) ca si o stornare la ce s-a declarat initial?
Tinand cont de faptul ca despre declaratia 390 nu am nicio explicatie cum a fost intocmita ( daca livrarile de bunuri au fost trecute corect pe L si nu pe P), raspunsul este:
Rândul 2 – se înscriu regularizările ulterioare datorate unor evenimente care determină modificarea datelor declarate la rd. 1 din decont în altă perioadă, precum: modificarea preţului generată de alte situaţii decât cele prevăzute la art. 287 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a livrării intracomunitare în perioada în care intervine exigibilitatea, deci sumele cu plus
si
pe randul 3 sumele cu minus.
Reglementare:
OPANAF nr. 2227/2019
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Simona Draghici, in data de 12 Februarie 2021.
Economist cu o vasta experienta. In decursul anilor a tinut contabilitatea firmelor mari, filiale ale multinationalelor din domenii diverse de activitate.
- Economist cu peste 15 ani experienta
- Face parte din echipa Excelcont de 10 ani
- Experienta in contabilizarea domeniilor variate de activitate
