Decontarea sumelor achitate cu cardul companiei. Monografie contabilă
Situația de fapt:
Societatea X achizitioneaza in data de 11.02.2024 pe baza de factura materiale nestocate de constructii in valoare de 100 + TVA 19% (total 119) lei si efectueaza plata cu cardul bancar al societatii in acceasi zi, suma de 100 lei fiind insa evidentiata pe extrasul de cont in data de 13.02.2024. Societatea X aplica sistemul TVA la incasare.
Întrebare:
Care este monografia contabila aferenta acestei tranzactii? Ma intereseaza monografia contabila pentru cont contabil plata card versus decontarea in banca si momentul in care se deduce TVA-ul, nu pe ce se achizitioneaza.
Având în vedere cele expuse, monografia contabilă aferentă achiziției/plății de materiale nestocate este următoarea:
- Primirea facturii de la furnizor:
% = 401 119 lei 604 100 lei 4428C 19 lei 4428C reprezinta TVA neexigibil aferent achiziției
- Achitarea pe loc (utilizăm contul – 5125 – ”sume în curs de decontare”), cu cardul a facturii de la furnizor, precum si exercitarea exigibilității TVA:
401 = 5125 119 lei
- Exercitarea dreptului de deducere al TVA (din neexigibil în deductibil)
4426 = 4428C 19 lei (deducerea TVA) * suma se va regăsi în contul bancar în curs de decontare, dar nu și pe extrasul de cont.
Pentru o evidență strictă se poate utiliza și contul 542.X cu analitic (exemplu 542.01 al persoanei care realizează plata) și atunci monografia va fi următoarea:
401 = 542.X 119 lei 542.X = 5125 119 lei
- Înregistrarea decontării sumei aferente plății în bancă:
5125 = 5121 119 lei Utilizarea contului – 5125 – sume în curs de decontare
Contul 5125 cont este utilizat pentru a înregistra sumele aflate în proces de decontare. Prin acest cont se evidențiază sumele plătite sau încasate/depuse la bănci, desigur, pe baza unor documente financiar contabile și care nu au apărut încă în extrasele de cont, precum și plățile efectuate cu cardul companiei în ziua ”X”, care se reflectă în extrasul de bancă abia în zilele următoare, de exemplu X+1, X+2 sau poate chiar și mai îndelungat în funcție de procesatorul de plăți utilizat sau POS.
Reglementare:
- OMF 1802/2014
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Cosmin Ștefan Dumitraşcu, in data de 14 august 2024.
Fondator & Expert contabil - ABS GROUP cu o experiență profesională de peste 15 ani în domeniul contabilității și fiscalității, Cosmin Dumitrașcu, Fondator al grupului de firme ABS GROUP ROMANIA, nu este doar un profesionist contabil, ci și o prezență activă a mediului online cu multiple apariții la evenimente, live-uri, TV, webinarii de specialitate financiar-contabilă și fiscală.
