Transport marfă în UE
Situatie de fapt:
Societate de transport marfa platitoare de tva in Romania (ALFA) are contract de prestari servicii transport marfa in UE cu societatea NTG ROAD …VAT NO 340794102. Aceasta ii emite pt fiecare cursa un CREDIT NOTE cu taxa de drum (taxa facturata de catre EUROWAG sau TOLL4 EUROPE) si prestarea de serviciu oferita de ALFA, suma ce o incaseaza prin banca. Societatea NTG este din Marea Britanie.
ALFA imi spune ca nu se emit facturi de prestari servcii catre NTG, si doar incaseaza banii pri aceste credit note.
Si ca EUROWAG emite facturi cu taxa de drum catre ALFA, acesta le plateste prin banca dar isi recupereaza banii prin CREDIT NOTE (adica NTG plateste taxa de drum in final). Numai ca EUROWAG emite pentru unele taxe de drum instiintari de plata unde ulterior le gasesc in platforma de Toll4europe sub forma de MAUTAUFSTELLUNG (declaratie de taxare).
Intrebare:
Este corect daca inregistrez credit note in iesiri valuta TIP L fara tva si ulterior le declar in D300 la randul 14, si instiintarile de la Eurowag si Toll4europe le trec direct pe cheltuiala prin banca.
Am sa adaug si un model de credit note, instiintare de plata si mautaufstellung.
Dacă vă referiți la programul SAGA când vă referiți la TIP L în ieșiri valută, nu este corect. Beneficiarul nu emite factură în locul prestatorului, chiar dacă ALFA nu emite facturi către beneficiar. În situația de față locul prestării de servicii este la beneficiar (deci operațiunea este neimpozabilă în România) și în majoritatea cazurilor de acest fel, beneficiarii își autofacturează serviciile primite. Aceste venituri se declară la rd. 3 in decontul de TVA (D300) fără pct. 3.1 (Marea Britanie nu mai face parte din UE).
În ceea ce privește CREDIT NOTE, aceasta este în fapt o factură cu minus pentru prestator care se scade din veniturile ce vi se cuvin în urma prestării serviciilor (având în vedere că beneficiarul plătește taxe de drum și alte cheltuieli pentru prestator, acesta va plăti către prestator doar diferența). Prin urmare, propunem următoarele înregistrări în contabilitate:
Recunoașterea veniturilor în urma prestării de servicii:
4111 = 704 1000 eur
Cheltuieli cu diferite taxe (cele din Credit Note):
635 = 401 200 eur
Plată furnizor (în fapt este o compensare):
401 = 462 200 eur
Compensarea efectivă:
462 = 4111 200 eur
Diferența încasată prin bancă:
5124 = 4111 800 eur
Cheltuielile cu diferitele taxe se declară la rd. 30 în decontul de TVA (D300).
Reglementare:
- OMFP 1802/2014 privind reglementările contabile
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Răzvan Bălteanu, in data de 21 iulie 2022.
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
