Tratamentul fiscal și contabil al veniturilor persoanelor fizice din contracte de asociere în participațiune cu societăți plătitoare de TVA
Situatie de fapt:
O societate (profit / TVA) are contracte in participatiune cu mai multe persoane fizice. Persoana fizica 90%, firma 10%
Intrebare:
1. Stiu ca impozitul pe venit si CASS se declara prin D112. Cand si cum se plateste sanatatea?
– in ianuarie castiga 10.000 lei – nu plateste CASS
– in februarie castiga 10.000 lei – nu plateste CASS
– in martie castiga 10.000 lei – depaseste plafonul, cum plateste CASS? dar in lunile urmatoare?
2. TVA-ul aferent cheltuielilor in baza facturilor emise pe codul fiscal al firmei, dar din asociere, este deductibil din TVA-ul colectat pe firma?
3. Eu m-am gandit la urmatoare inregistrari contabile, va rog sa imi confirmati daca este corect
4111 = 704 10.000 lei (+TVA) – factura de la client
6022 = 401 2.000 lei (+TVA) – cheltuielile din asociere
401 = 4581 2.000 lei (+TVA) – plata de catre persoana fizica a cheltuielilor
4581 = 5121 2.000 lei (avans)
621 = 4581 7.200 lei – conform asociere
4581 = 446 – 1.152 lei (16%)
4581 = 4316 = ??? lei (10% cand incepe sa depaseasca plafonul de 12 salarii minime, dar cat plateste lunar?)
4581 = 5121 – 7.200+2.000-1.152-???-2.000
Am vazut si alte moduri de inregistrare:
– furnizorii se inchid prin 542 si apoi 542 prin 4581
– folosesc 4581 si 4582 si la sfarsit de luna 4582 = 4581
– inregistrari de genul 704=4581 si 4581=6022 pentru sumele din asociere, cu care nu sunt deloc de acord deoarece denatureaza foarte mult 121
Am citit si articolul “Asociere persoane fizice cu firme de ride sharing” din data de 04.01.2025 insa aspectele de mai sus nu au fost analizate.
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
Încadrarea veniturilor persoanei fizice
Veniturile realizate de persoana fizică din contractul de asociere în participațiune cu o societate:
se încadrează
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Simona Jurescu, in data de 8 ianuarie 2026.
In anul 2002 ca urmare a dezvoltarii constante a societatii de contabilitate SC Excelcont SRL, apare oportunitatea infiintarii unei sucursale in Timisoara. Din acel an sucursala din Timisoara este condusa si organizata de doamna Jurescu Simona.
