TVA pentru discount acordat clientilor
Situatie de fapt:
O societate vinde online carti. Conform unei promotii, clientii care au cumparat in 2016 carti in valoare de peste 500 lei vor primi inapoi 10% din valoarea totala a comenzilor.
Suma se vireaza in portofelul electronic al fiecarui client in cursul lunii ianuarie 2017 si se emite o factura cu suma negativa.
Intrebare:
Aceasta operatiune intra in sfera TVA?
Ce cota de TVA se aplica?
Discount-ul acordat de vanzator va determina o reducere a bazei de impozitare si va de drept de deducere vanzatorului.
In baza facturii de discount vanzatorul are drept de deducere a TVA in cota egala cu cota aplicata facturilor initiale, respectiv 20% din valoarea sumei returnate clientului.
Calculul pentru emiterea facturii va fi: (suma returnata*cota de TVA)/(100+cota de TVA). Suma rezultata va reprezenta TVA deductibil pentru vanzator.
Reglementare:
Codul Fiscal
– 287, lit. c)
– 287 – Norme Metodologice de aplicare
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Ioana – Camelia Vișan, in data de 9 iunie 2017.
Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii.
In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.
