Situatie de fapt:

Suntem o firma platitoare de tva. Din 2025 am trecut la impozit pe profit.
In luna decembrie 2025, am facut o sponsorizare catre un ONG, cu contract si cod valid inregistrat in registrul de cult, in suma de 18000 lei. Am facut nota 6584 = 5121
Cand am bagat extrasul nu mi-am dat seama ca suma s-a dublat si mi s-a facut inca odata nota: 6584 = 5121.1. Practic in decembrie aveam in 6584 suma de 36000 lei. La calcul impozitului pe profit aferent trimetrului 4 al anului 2025 aceste cheltuieli cu sponsorizarea mi-au fost prinse in softul de contabilitate ca fiind deductibile integral si nu nedeductibile.
Am vazut tocmai acum la sfarsit de mai 2026, dupa ce am depus bilantul pe 2025, ca aveam suma dublata de sponsorizare, adica 36000 lei iar la calculul impozitului pe profit ca nu erau nedeductibile.

Intrebare:

Depun D101 cu greșeală, că să corespundă cu bilanțul și fac corecția in iunie pentru cei 18000 lei, sau corectez D101 și o sa am diferente în bilanț?

Care ar fi impactul fiscal si la ce sa ma astept? Ce note de corectie ar trebui sa fac si in ce perioada?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Din descrierea situației, situația are impact atât contabil, cât și fiscal, întrucât eroarea de recunoaștere a cheltuielii influențează și calculul impozitului pe profit aferent anului 2025.

Astfel, atât timp cât entitatea a efectuat o plată către ONG în valoare de 18.000 Ron, iar înregistrarea sumei a fost dublată, cel mai probabil atât situațiile financiare 2025 sunt eronate, cât și sumele declarate în cadrul D101, rezultatul contabil fiind diminuat în mod artificial.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Mădălina Bădescu

Articol scris de catre Mădălina Bădescu, in data de 09.06.2026

Echipă de profesioniști în domeniul fiscal - construim parteneriate de încredere!

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Calcul impozit pe profit | Universul Fiscal