Facturi DKV_combustibil_firma transport
Situatie de fapt:
Firma din Romania inregistrata in scopuri de TVA realizeaza transport in UE (Romania-Bulgaria). Foloseste card DKV dar factura vine de la un intermediar Affinity care se ocupa si de recuperarea TVA extern. In anexa la factura vin defalcate pe tari consumurile (combustibil, autostrada). Este firma din Romania inregistrata in scopuri de TVA care factureaza in euro:
– comision intermediere DKV – scutit fara drept de deducere – 90 euro
– decontare tranzactii DKV – 3000 euro
– garantie conform contract – 400 euro
Intrebare:
Care este monografia contabila? Trebuie declarat in D390 dar in D394? In decont la ce randuri vin puse operatiunile?
Aceeasi societate, are ca activitate principala transport international rutier de marfuri si a incheiat un contract cu DKV Euro Service GmbH Germania, avand carduri de alimentare combustibil si taxe. Societatea primeste de doua ori pe luna un E-Document centralizator, care cuprinde toate facturile emise de DKV, si anume:
1. Facturi pentru servicii si livrari de combustibil din fiecare stat UE, unde s-a alimentat si s-au platit taxe, facturi cu cod TVA si valoare TVA, specifice statului respectiv;
2. Facturi de afaceri conform procedurii Reverse Charge pentru prestari servicii in Romania (taxe de administrare), facturi cu cod de TVA Germania.
1. Care este monografia contabila pentru fiecare factura in parte, in conditiile in care societatea doreste sa recupereze TVA din tarile UE?
2. In ce declaratii trebuie sa apara aceste facturi?
– comision intermediere DKV – scutit fara drept de deducere – 90 euro
Acesta este un serviciu de intermediere scutit de TVA fara drept de deducere
628 = 401 90 euro
Se declara doar in D300 la RD 30 – servicii scutite.
– decontare tranzactii DKV – 3000 euro
6022 = 401 3000 euro
Aceasta este o decontare si care se inregistreaza pe contul 6022 – combustibili (care include si TVA extern care se va recupera ulterior)
La fel se declara doar in D300 la RD 30.
– garantie conform contract – 400 euro
Garantia poate fi inregistrata pe contul 267 si nu intra in sfera TVA.
267 = 401 400 euro.
Cand se va recupera TVA extern acesta se va inregistra pe venit:
5124 = 7588 (TVA extern recuperat) din cei 3000 euro combustibil
Pentru facturile de la DKV Euro Service GMBH de combustibil se inregistreaza pe contul 6022 cu vaoarea combustibilului alimentat din tarile de pe centralizator.
Se declara doar in D300 – la rd 30 achizitii neimpozabile in Romania.
Pentru facturile de servicii cele cu taxare inversa se inregiistreaza servicii intracomunitare:
628 = 401
4426 = 4427
pe codul german DE si se va declara in Declaratia recapitulativa 390. Fara 394.
Reglementare:
- Codul Fiscal – Legea 227/2015 – art 278 ; art 275
- Ordin MFP 1802/2014
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 19 septembrie 2024.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
