Situatie de fapt:
Neplătitor de TVA – Prestări servicii de construcții în Germania
Solicitare de clarificare privind includerea veniturilor în plafonul de scutire de TVA (în contextul modificărilor fiscale intrate în vigoare la 1 septembrie 2025)
1. Date generale privind societatea
- Denumire: SC X SRL
- Sediul: România
- Domeniu de activitate: Lucrări de construcții ale clădirilor rezidențiale și nerezidențiale (Cod CAEN 4100)
- Statut TVA: Neplătitor de TVA
- Data înființării: 2025
Societatea își desfășoară întreaga activitate pe teritoriul Germaniei, unde prestează servicii de construcții pentru o societate beneficiară din Germania, plătitoare de TVA. Întreaga cifră de afaceri a fost generată din această colaborare.
2. Situația fiscală și modul de facturare
Facturile emise către partenerul german au fost întocmite în baza:
- Legii nr. 227/2015, art. 278 alin. (4) lit. a) – privind locul prestării serviciilor;
- Art. 310 din Codul Fiscal – regim special de scutire pentru întreprinderi mici.
Prin urmare, facturile au fost emise fără TVA, utilizând codul fiscal al societății din România (fără cod special de TVA – fără înscriere în VIES). Beneficiarul german a achitat contravaloarea facturilor fără TVA, nefiind datorată taxă nici în România, nici în Germania.
La data de 31.10.2025, societatea a emis o nouă factură către clientul german, prin care sa depășit plafonul de scutire de TVA de 395.000 lei.
Intrebare:
Avem rugamintea sa ne ajutati cu un raspuns la urmatoarele doua intrebari:
1. A fost corect modul de emitere a facturilor până în prezent (fără TVA și fără cod VIES), având în vedere situația prezentată?
2. Conform modificărilor legislative aplicabile de la 1 septembrie 2025, veniturile obținute din prestările de servicii către clientul din Germania – pentru care locul prestării nu se consideră a fi în România conform regulilor generale de TVA – trebuie incluse sau nu în calculul plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei aplicabil operațiunilor interne?
