Impozitul pe IT – pentru cine și în ce condiții se aplică scutirea
Principala modificare fiscală pentru anul acesta vizează angajații din IT care obțin venituri din salarii și care vor fi afectați ca urmare a plafonării scutirii de la plata impozitului pe venit. În acest articol vei găsi informațiile complete despre impozitul pe IT – pentru cine și în ce condiții se aplică scutirea, dar și ce alternative există.
Impozit pe IT – pentru cine și în ce condiții se aplică scutirea
Ce este scutirea de impozit pentru salariile din domeniul IT?
O parte dintre angajații din domeniul IT beneficiază de un salariu net mai mare, datorită scutirii de impozit pe venit – nu se plătește impozitul pe venit de 10%.
Cui se aplică scutirea de impozit?
Conform noilor prevederi fiscale, scutirea de impozit se aplică
- angajaților din sectorul IT care obțin salarii sub plafonul de 10.000 de lei/lună
- dar și angajaților care desfășoară activități de creare de programe pentru calculator (domeniul cercetare-dezvoltare).
Când se aplică scutirea de impozit?
Începând cu 1 ianuarie 2024, regulile fiscale s-au modificat cu privire la acordarea scutirii de la plata impozitului pe venit în domeniul IT. Astfel, facilitatea se acordă doar pentru un salariu brut de până la 10.000 de lei/lună/CIM. Scutirea se aplică doar
- de la un singur angajator (acolo unde e înregistrată funcția de bază)
- în baza unei declarații pe proprie răspundere
Atenție:
Scutirea de impozit IT se aplică doar cu privire la veniturile realizate până în 31 decembrie 2028.
Cum se aplică scutirea de impozit?
Scutirea de impozit IT se poate acorda doar dacă sunt îndeplinite câteva condiții cumulative:
- angajații îşi desfășoară activitatea pe teritoriul României
- postul pe care este angajat face parte dintr-un compartiment specializat de informatică, evidențiat în organigrama angajatorului, precum: direcţie, departament, oficiu, serviciu, birou, compartiment sau altele similare
- angajatul deține o diplomă acordată după finalizarea unei forme de învăţământ superior sau urmează cursurile unei instituţii de învăţământ superior acreditate
- firma angajatoare are unul din codurile CAEN prevăzute de lege (legate de crearea de programe software) și a realizat în anul fiscal precedent şi a înregistrat distinct în balanţele analitice venituri IT
- salariul angajatului nu depășește plafonul de 10.000 lei brut.
Alternative pentru scutirile din domeniul IT
În urma plafonării scutirii de impozit pentru domeniul IT, firmele, dar și angajații din sectorul IT trebuie să găsească alternative viabile. Iată care ar fi principalele alternative pe care le au specialiștii pentru a evita reducerea veniturilor obținute.
Migrarea către freelancing/antreprenoriat
O primă variantă pe care o au la dispoziție specialiștii IT este renunțarea la statutul de angajat și migrarea către un PFA sau SRL. În funcție de veniturile obținute trebuie stabilit ce sistem de taxare este mai convenabil:
Taxe PFA
Ca freelancer în IT poți înființa doar PFA în sistem real (IT-ul a fost eliminat de la norma de venit). Astfel taxele datorate sunt:
- CASS 10% din plafonul minim de 6 salarii, dacă veniturile nu depășesc acest plafon; 10% din venitul realizat, dacă veniturile sunt între cele două plafoane (6 și 60 de salarii); 10% din plafonul maxim de 60 de salarii, dacă venitul depășește acest plafon maxim.
- CAS 25% din plafonul de 12 sau 24 de salarii, în funcție de veniturile obținute
- și impozit pe venit 10% din venitul obținut din care s-au dedus CASS și CAS.
Taxe SRL
Dacă te angajezi pe firma ta, atunci vei plăti 3% impozit pe venitul realizat, fiind încadrat la regimul micro, până la atingerea plafonului maxim de 500.000 de euro. În caz contrar, vei datora 16% din profitul obținut.
Majorarea salariilor brute ale angajaților IT
O altă soluție pe care o au firmele din sectorul IT pentru retenția și motivarea angajaților, este majorarea salariilor brute. Astfel, specialiștii își pot păstra salariile nete, dinainte de plafonarea scutirilor doar pentru salariile de până la 10.000 lei. Desigur, acesta este un cost pe care angajatorul trebuie să îl suporte suplimentar din veniturile firmei, nefiind acoperit de facilitatea fiscală.
Scutirea de impozit aplicată pentru domeniul cercetare-dezvoltare
Dacă se dorește atât retenția și motivarea angajaților, cât și optimizarea costurilor, fără a adăuga cheltuieli suplimentare cu majorarea salariilor, trebuie găsită o altă facilitate fiscală disponibilă. O astfel de alternativă poate fi scutirea aplicată pentru domeniul cercetare-dezvoltare. Cum este posibil? Pentru că în sectorul IT există și o componentă de cercetare-dezvoltare, și prin urmare, angajații de pe aceste posturi pot beneficia de scutirile aferente.
Astfel, în acest caz, specialistul își poate menține postul, cu același salariu net, iar firma angajatoare nu suportă costuri suplimentare cu majorarea salariului brut.
În ce constă facilitățile fiscale din domeniul de cercetare-dezvoltare?
- scutirea de la plata impozitului pe venitul salarial
- deducerea suplimentară a cheltuielilor de cercetare-dezvoltare la calculul impozitului pe profit
- amortizarea accelerată în cazul echipamentelor utilizate în activitatea de cercetare-dezvoltare.
Atenție: Pot beneficia de aceste facilități fiscale privind scutirea de impozit pentru cercetare-dezvoltare, doar specialiștii din sectorul IT care desfășoară activități de cercetare-dezvoltare aplicativă şi/sau de dezvoltare tehnologică.
Cum alegi varianta potrivită pentru suplinirea scutirii de impozit?
În primul rând trebuie să analizezi dacă postul tău prezintă sau nu o componentă de cercetare-dezvoltare pentru a te încadra la această scutire de impozit. În caz contrar, este posibil ca migrarea către un PFA sau SRL să fie ceea ce ai nevoie pentru a-ți maximiza atât veniturile, cât și oportunitățile.
