Ghid TVA intracomunitar
Ce este TVA-ul intracomunitar și ce implicații are pentru afacerea ta? Iată un scurt ghid care să te ajute să înțelegi când ai nevoie de un cod de TVA intracomunitar și de ce este el diferit de codul de TVA normal.
Ce este TVA-ul intracomunitar?
TVA-ul intracomunitar este un sistem de taxare care se aplică tranzacțiilor comerciale între firme din România și firme din state membre ale Uniunii Europene. Concret, acest sistem de taxare are rolul de a evita dubla impunere și permite astfel declararea și plata TVA-ului în țara de înregistrare a firmei.
Pentru a putea beneficia de acest regim de impozitare trebuie să îți iei codul de TVA intracomunitar, înainte de a efectua tranzacția.
Când ai nevoie de un cod de TVA intracomunitar și cum îl obții?
Codul de TVA intracomunitar trebuie obținut înainte de a efectua tranzacția. Iată care sunt situațiile când trebuie să îl ai și cum îl poți obține.
Când este nevoie de codul special de TVA?
Ai nevoie de un cod special (cod de TVA intracomunitar) dacă te afli în una dintre situațiile următoare:
-
Urmează să faci o achiziție în valoare de peste 10.000 euro, de la un furnizor dintr-un stat membru UE
Orice achiziție de la un furnizor dintr-un stat membru UE, care depășește plafonul de 10.000 euro/an presupune o operațiune taxabilă, motiv pentru care trebuie să te înregistrezi în scopuri de TVA intracomunitar. Mai exact, fiind neplătitor de TVA, ai obligația de a solicita codul special de TVA înainte de a efectua tranzacția și de a comunica partenerului codul de TVA intracomunitar pentru a-l trece pe factură.
-
Pentru servicii prestate către un client din UE
Dacă prestezi servicii către un client dintr-un stat membru UE, atunci înainte de a emite factura, trebuie să ai codul de TVA intracomunitar. Pe factura emisă vei trece codul de TVA intracomunitar în locul codului unic de înregistrare (CUI-ul firmei tale).
Atenție: Spre deosebire de achiziții, această obligație apare pentru orice serviciu prestat în UE, indiferent de valoarea serviciilor.
-
Achiziții servicii Google, Facebook, hosting-uri
O altă situație care impune obligativitatea obținerii codului de TVA intracomunitar este cea în care cumperi servicii de promovare de la Google sau Facebook, servicii de hosting sau alte soft-uri de la firme cu sediul în spațiul intracomunitar.
Cum obții codul special?
Dacă în anii trecuți trebuia să te înregistrezi într-un Registru special (Registrul Operatorilor Intracomunitari), trebuie să știi că acum nu mai este cazul deoarece acest registru a fost desființat. Prin urmare, pentru a obține codul special de TVA trebuie să depui (tu sau contabilul) formularul 700 la ANAF. Acest formular se depune online, prin SPV. Dacă nu ți-ai făcut încă un cont în SPV găsești aici informații complete despre pașii pe care trebuie să îi parcurgi pentru asta.
După ce ai completat și depus formularul, ANAF te va notifica în SPV cu privire la certificatul de înregistrare în scopuri de TVA intracomunitar pe care trebuie să-l ridici personal de la ghișeul ANAF.
Important să reții: înregistrarea în scopuri de TVA intracomunitar nu presupune înregistrarea în scopuri de TVA, așa că nu vei putea să îți deduci TVA-ul pentru facturile de pe teritoriul României și nu vei factura cu TVA pentru clienții din România.
Ce trebuie să faci după înregistrarea în scopuri de TVA intracomunitar?
După ce ai primit certificatul poți efectua orice tranzacție intracomunitară, cu mențiunea ca pe facturile emise de firma ta, sau pe cele de la furnizori, trebuie să fie trecut codul de TVA intracomunitar și nu CUI-ul.
Astfel,
- Dacă ești neplătitor de TVA, iar clientul tău este plătitor de TVA, vei emite factura cu taxare inversă (nu ai obligații de plată a TVA-ului), iar clientul are obligația să declare și să plătească TVA-ul în țara în care își are sediul.
- Dacă ești neplătitor de TVA, iar clientul este neplătitor, vei emite factura cu TVA și vei declara și vei plăti TVA-ul în România.
- Dacă ești înregistrat în scopuri de TVA, atunci NU ai nevoie să obții un cod de TVA intracomunitar în tranzacțiile comerciale pe teritoriul UE, vei folosi CUI-ul firmei cu indicativul RO în față.
Ce mai trebuie să știi dacă ești plătitor de TVA și efectuezi tranzacții pe teritoriul UE?
Dacă ești plătitor de TVA trimestrial atunci
- în cazul unei achiziții intracomunitare de bunuri va trebui să SCHIMBI perioada fiscală din trimestru în lună(vei plăti TVA lunar)
- în cazul unei achiziții intracomunitare de servicii NU schimbi perioada fiscală.
