Obligații TVA intracomunitar
Dacă urmează să efectuezi o tranzacție intracomunitară, atunci trebuie să cunoști ce obligații ai, atât declarative, cât și de plată. Află din acest articol tot ce trebuie să știi despre obligații TVA intracomunitar pentru a evita amenzile și penalitățile ANAF.
Când survin obligațiile TVA intracomunitar?
Așa cum am menționat și în acest articol, apare obligativitatea înregistrării în scopuri de TVA intracomunitar atunci când ești neplătitor de TVA și
- Prestezi servicii către clienți din state membre UE (indiferent de valoarea serviciilor – nu există un plafon)
- Cumperi servicii de la Google, Facebook sau hosting-uri (indiferent de valoarea serviciilor – nu există un plafon)
- Cumperi bunuri de la un furnizor din UE, iar tranzacția depășește plafonul de 10.000 euro.
Ce obligații ai cu privire la TVA intracomunitar?
Obligații de înregistrare
În primul rând, ai obligația de a te înregistra în scopuri de TVA intracomunitar, adică de a obține codul de TVA intracomunitar, înainte de a efectua tranzacția intracomunitară.
Acest lucru presupune că trebuie să depui formularul 700 la ANAF și să primești certificatul de înregistrare în scopuri de TVA intracomunitar.
Obligații de declarare
După înregistrare, poți efectua orice tranzacție intracomunitară, iar pentru asta
- În cazul achizițiilor, de bunuri sau servicii, trebuie să comunici furnizorului codul special de TVA, și nu CUI-ul firmei
- În cazul prestării de servicii trebuie să înregistrezi pe factura emisă codul intracomunitar în locul codului unic de înregistrare al firmei.
Când, ce și cum declari pentru prestări de servicii?
Pentru a stabili obligațiile declarative în cazul tranzacțiilor intracomunitare, trebuie să stabilim mai întâi cum emiți factura. Astfel,
- Dacă ești neplătitor de TVA, iar clientul tău este plătitor de TVA, vei emite factura cu taxare inversă (nu ai obligații de plată a TVA-ului), iar clientul are obligația să declare și să plătească TVA-ul în țara în care își are sediul.
- Dacă ești neplătitor de TVA, iar clientul este neplătitor, vei emite factura cu TVA și vei declara și vei plăti TVA-ul în România.
Ce declari în acest caz?
Pentru fiecare lună în care ai prestat servicii în spațiul intracomunitar, va trebui să depui declarația 390, până la termenul scadent al lunii următoare celei în care a avut loc tranzacția.
Când, ce și cum declari pentru achiziții de servicii sau bunuri?
Pentru fiecare lună în care ai cumpărat bunuri sau servicii de la furnizori din UE, vei declara tranzacția în declarația 301, până la termenul scadent al lunii următoare celei în care a avut loc tranzacția. În plus, vei depune și declarația 390.
Obligații de plată
Am ajuns și la plăți, pentru că sunt și situații în care vei avea de plată TVA.
Plătești TVA în România pentru fiecare tranzacție intracomunitară care presupune:
- O prestare de servicii către un client neplătitor de TVA
- Sau achiziție de bunuri/servicii pentru care s-a aplicat taxarea inversă – plătești acest TVA direct către ANAF din România.
Astfel, vei plăti TVA-ul declarat în decontul special de TVA 301.
Dacă vrei să te asiguri că nu declari eronat este recomandat să îți iei un contabil care să te ajute cu tot ce ține de TVA intracomunitar și care te poate consilia și cu privire la alte aspecte fiscale ale afacerii tale, printre care și modul în care îți poți soluționa eventualele întârzieri sau datorii restante la ANAF.
