Datorii fiscale – între prescriere și eșalonare
Treci printr-o perioadă dificilă din punct de vedere financiar și ai acumulat datorii la ANAF? Află din acest articol când se prescriu și ce soluții ai pentru a evita acumularea de penalități de întârziere.
Datorii fiscale – cum se stabilește și care este termenul de prescripție
În baza declarațiilor fiscale pe care le depune contabilul la ANAF, se stabilesc taxele și impozitele pe care firma trebuie să le achite. În cazul în care nu achiți la termenul scadent, datoria fiscală va crește cu sumele accesorii (penalități aplicate obligațiilor declarate neachitate).
În continuare, după expirarea termenului scadent, ANAF te notifică în SPV cu somație și titlu executoriu privind obligațiile neachitate. Prin decizia de impunere, ANAF te poate executa silit până la expirarea termenului de cinci ani.
Când și cum se prescriu datoriile?
Conform codului fiscal, datoriile fiscale se prescriu după încheierea termenului de cinci ani, care începe să curgă de la data de 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează obligația fiscală, dacă legea nu dispune altfel.
De exemplu: Dacă ai o datorie pentru anul 2023, cei cinci ani se calculează începând cu 1 iulie 2024, deci prescripția ar urma să intervină de la 1 iulie 2029.
Cum se prescriu datoriile ANAF?
Datoriile fiscale se prescriu în următoarele condiții:
- nu au mai fost emise titluri executorii și decizii de impunere aferente datoriilor (În cazul unei noi notificări, termenul de prescripție se prelungește cu alți cinci ani.)
- nu au fost depuse declarații rectificative în perioada de prescripție
- ANAF constată împlinirea termenului de prescripție a dreptului de stabilire a creanței fiscale, precum și de executare silită pentru neplata datoriilor
Ce soluții ai pentru a evita acumularea de penalități de întârziere?
Având în vedere că sunt șanse extrem de reduse ca datoriile ANAF să atingă termenul de prescripție, este recomandat să cauți mai degrabă soluții de stingere a datoriei și de reducere sau chiar evitare a penalităților de întârziere. Iată ce soluții de înlesnire la plată îți oferă ANAF:
Medierea ANAF
Procedura de mediere se aplică debitorilor pentru care a fost demarată procedura de executare silită prin comunicarea somației și care, în termen de 15 zile de la comunicarea acesteia, depun la organele fiscale competente o notificare privind intenția de mediere.
Astfel, procedura de mediere presupune:
- clarificarea situației obligațiilor înscrise în somație
- analiza situației economice și financiare a firmei
- identificarea unor soluții optime de stingere a obligațiilor, inclusiv posibilitatea de a beneficia de înlesnirile la plată prevăzute de lege.
Eșalonarea datoriilor
ANAF îți poate oferi în urma medierii posibilitatea eșalonării datoriilor. Prin urmare, în funcție de tipul datoriilor poți solicita o eșalonare
- simplificată (pe 12 luni) – doar pentru TVA, impozit pe profit și impozit micro
- sau clasică – atât pentru TVA, impozit pe profit și impozit micro, cât și pentru taxele aferente salariilor și impozit pe dividende:
- cu garanții (până la 5 ani) – dacă firma are active cu care poate garanta plata datoriilor
- sau fără garanții (pe 6 luni) – dacă firma nu deține bunuri pe care să le ofere gaj.
Trebuie să reții că indiferent de tipul de eșalonare pentru care optezi, va trebui să achiți atât debitul restant, cât și sumele accesorii. Pentru a evita astfel de situații este recomandat să soliciți periodic o fișă sintetică în care să verifici cum ești cu plățile către ANAF, dacă ai sume neachitate.
