Microîntreprinderea în 2025: Condiții, taxe și avantaje fiscale
Ai o firmă micro sau vrei să-ți înființezi un SRL și îți dorești să beneficiezi de impozitul pe venitul microîntreprinderilor? Află din acest articol ce presupune microîntreprinderea în 2025, ce condiții, taxe și avantaje fiscale sunt și la ce să fii atent pe viitor.
Ce este microîntreprinderea și care sunt condițiile de încadrare?
Microîntreprinderea reprezintă firma care beneficiază de un regim fiscal special în România. Astfel, firmele micro aplică un impozit pe venit (cotă din încasări) în loc de impozit pe profit.
Cine poate fi micro?
Pentru a beneficia de acest regim simplificat de taxare și pentru a-ți reduce povara fiscală, trebuie să îndeplinești cumulativ câteva condiții:
- capital social 100% privat
- minim un salariat cu normă întreagă (cu contract de muncă sau administrator cu contract de mandat)
- cifră de afaceri sub 250.000 euro
- să nu fie în dizolvare sau lichidare
- asociații să nu dețină mai mult de 25% din altă microîntreprindere
Atenție! Începând cu 1 ianuarie 2026 (veniturile calculate la 31.12.2025), plafonul maxim al cifrei de afaceri pentru microîntreprinderi va scădea la 100.000 euro.
Taxe MICRO
Microîntreprinderile plătesc un impozit pe venitul total (încasările firmei), și nu pe profit, iar acesta este un avantaj major pentru firmele care au o marjă mare de profit și cheltuieli reduse. Astfel, ca microîntreprindere datorezi un impozitul pe venit calculat ca procent (1% sau 3%) din veniturile totale (cifra de afaceri).
Cine, cât aplică – 1 sau 3%?
Impozitul se calculează în funcție de veniturile obținute, dar și de codurile CAEN, după cum urmează:
- datorează 1% microîntreprinderile care obțin venituri sub plafonul de 60.000 de euro și care nu desfășoară activitate în domeniile IT, HoReCA, medicină/stomatologie
- și 3% firmele care depășesc plafonul de 60.000 de euro, sau care desfășoară activități într-unul din codurile CAEN specifice domeniilor IT, HoReCa sau medicină/stomatologie.
Nu uita! Dacă în timpul anului depășești pragul de 250.000 euro, vei trece la impozit pe profit (16%) din trimestrul în care ai depășit plafonul. Mai mult, trebuie să ai deja în vedere plafonul de 100.000 de euro care va fi valabil pentru 2026.
Declarații microîntreprinderi
Ca firmă micro ai următoarele obligații fiscale:
- Declarația aferentă impozitului pe venit (D100): se depune trimestrial și desigur tot atunci se și achită până pe 25 ale lunii următoare fiecărui trimestru
- Declarația aferentă salariilor (D112): ca microîntreprindere ești obligat să ai minim un salariat sau un contract cu mandat, pentru care trebuie să depui lunar declarația de salarii și să achiți taxele și contribuțiile aferente salariilor
- raportarea SAF-T (D406): trimestrial
- bilanțul contabil anual (plus bilanțurile interimare dacă se repartizează dividende)
- decontul de TVA – dacă se depășește pragul de 60.000 euro și micro devine plătitor de TVA.
Care sunt avantajele fiscale ale unei microîntreprinderi?
Firmele micro sunt foarte atractive pentru afaceri mici, datorită:
- cotei reduse de impozitare: 1% sau 3%
- și modului simplu de calcul al taxelor: impozitul se aplică pe venituri, fără deducerea cheltuielilor
În plus, legea îți permite ca angajatul să fii chiar tu (cu CIM sau contract de mandat), ceea ce înseamnă că o parte din bani se întorc la tin sub formă de salariu.
Tu ce părere ai, mai este avantajos să ai o firmă micro în condițiile actuale?
