Impozitul minim pe cifra de afaceri în 2025: Cine e vizat și cum îți protejezi profitul
Ai o firmă mijlocie sau mare, cu rulaj ridicat? Atenție la impozitul minim pe cifra de afaceri!
Află din acest articol tot ce trebuie să știi despre impozitul minim pe cifra de afaceri în 2025: cine e vizat și cum îți protejezi profitul.
Ce este impozitul minim pe cifra de afaceri?
Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) este o formă alternativă de impozitare a firmelor plătitoare de impozit pe profit.
Ce presupune?
Dacă până acum plăteai 16% pe profitul obținut, de acum vei plăti în continuare acest impozit, dar numai dacă este mai mare decât 1% din cifra de afaceri. În caz contrar, vei achita 1% din cifra de afaceri, chiar dacă profitul tău e mic.
Practic, dacă ai o firmă cu rulaj mare vei aplica impozitul mai mare dintre cele două opțiuni
- impozit pe profit de 16% – pe baza profitului impozabil
- sau 1% din cifra de afaceri – pe baza cifrei de afaceri (1% din CA) – dacă impozitul pe profit de 16% este mai mic decât 1% din cifra de afaceri.
Cum se calculează impozitul minim?
Formula de calcul este simplă: Impozit minim = Cifra de afaceri x 1%
Cifra de afaceri folosită în calcul este cea din situațiile financiare anuale, iar procentul de 1% este stabilit prin lege pentru 2025.
Cine este vizat?
Această măsură se aplică doar firmelor plătitoare de impozit pe profit care:
- Au o cifră de afaceri anuală de peste 50 milioane lei, și
- Au un impozit pe profit (16%) mai mic decât 1% din cifra de afaceri.
Nu se aplică microîntreprinderilor, PFA-urilor sau altor forme de organizare care nu plătesc impozit pe profit.
Pentru exemplificare, iată și două exemple clare:
Exemplul 1 – Se aplică impozitul minim
Firma Delta SRL are o cifră de afaceri de 60 milioane lei și un profit impozabil de 1 milion lei.
- Impozitul pe profit: 1.000.000 x 16% = 160.000 lei
- Impozitul minim: 60.000.000 x 1% = 600.000 lei
Delta SRL va plăti 600.000 lei, pentru că este suma mai mare.
Exemplul 2 – Se aplică impozitul pe profit
Firma Gama SRL are aceeași cifră de afaceri de 60 milioane, dar un profit impozabil de 15 milioane lei.
- Impozitul pe profit: 15.000.000 x 16% = 2.400.000 lei
- Impozitul minim: 60.000.000 x 1% = 600.000 lei
Gama SRL va plăti impozitul pe profit – 2.400.000 lei.
Cum îți protejezi profitul?
Această modificare vine cu un mesaj clar: nu mai poți reduce la nesfârșit profitul impozabil prin cheltuieli artificiale. Impozitul minim pe cifra de afaceri a fost introdus tocmai pentru a evita situațiile în care firmele declară pierderi în mod artificial, dar în realitate au rulaje mari, dorindu-se astfel combaterea optimizărilor fiscale excesive.
Ce poți să faci pentru a-ți proteja profitul?
Iată câteva direcții utile:
- Analizează atent cheltuielile: Nu mai este vorba doar despre scăderea profitului, ci despre cât de eficient generezi venituri. Evaluează ce cheltuieli sunt cu adevărat necesare și ce poate fi eliminat.
- Explorează consolidarea fiscală, dacă faci parte dintr-un grup de firme. Poți compensa pierderile între companii, ceea ce reduce riscul de a intra sub incidența impozitului minim.
- Reevaluează investițiile: Ele pot reduce profitul, dar nu cifra de afaceri. Analizează rentabilitatea fiecărei investiții și asigură-te că sunt justificate nu doar fiscal, ci și strategic.
- Reconfigurează modelul de business, dacă marja de profit este foarte mică. Poate fi util să externalizezi anumite activități.
- De asemenea, este esențial să colaborezi cu un consultant fiscal care înțelege noile reguli și care îți poate propune soluții legale de optimizare a afacerii.
Impozitul minim pe cifra de afaceri nu este o simplă schimbare de formulă. Este o schimbare de mentalitate fiscală. Dacă ai o firmă cu cifră de afaceri mare, dar profit redus, noua regulă te obligă să-ți regândești modul de operare. Un consultant fiscal care înțelege contextul și legislația actuală poate face diferența între o firmă care plătește impozite inutile și una care se adaptează inteligent. Și nu uita, scopul unei firme este să crească, nu să evite taxele și impozitele.
