Ai grijă la plafonul micro în 2025 – tu știi cât poți încasa?
Ai o microîntreprindere sau te gândești să înființezi un SRL micro? Ai grijă la plafonul micro în 2025 – tu știi cât poți încasa? Depășirea lui te poate costa mai mult decât ai planificat. Hai să vedem despre ce este vorba și ce trebuie să faci.
Care este plafonul pentru microîntreprinderi în 2025?
Conform legislației în vigoare, plafonul micro pentru 2025 este de 250.000 de euro anual, echivalent în lei la cursul BNR valabil la închiderea exerciţiului financiar în care s-au înregistrat veniturile.
Noul plafon este în vigoare de la 1 ianuarie 2025, când s-a redus de la 500.000 de euro.
Ce înseamnă asta pentru tine, ca antreprenor?
1. Impozit mai mare dacă depășești plafonul
Dacă depășești plafonul de 250.000 de euro, pierzi statutul de microintreprindere și începând cu trimestrul în care ai depășit, devii plătitor de impozit pe profit. Desigur, asta înseamnă o schimbare importantă în planificarea financiară.
2. Impozit pe tot ce intră în firmă
Pentru stabilirea plafonului se iau în calcul toate veniturile firmei, care constituie baza impozabilă. În plus, vor fi cumulate care constituie baza impozabilă cu veniturile întreprinderilor legate cu aceasta. Totodată, în cazul în care microîntreprinderea este legată cu persoane fizice autorizate/întreprinderi individuale/întreprinderi familiale/alte forme de organizare a unei activităţi economice, fără personalitate juridică, împreună cu veniturile acestor activităţi economice legate se cumulează şi 1/4 din norma anuală de venit stabilită/ajustată/redusă pentru anul fiscal curent a persoanelor care datorează impozit pe baza normei anuale de venit.
Cum se calculează baza impozabilă?
Baza impozabilă a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor o constituie veniturile din orice sursă din care se scad:
- veniturile aferente costurilor stocurilor de produse;
- veniturile aferente costurilor serviciilor în curs de execuție;
- veniturile din producția de imobilizări corporale și necorporale;
- veniturile din subvenții;
- veniturile din provizioane, ajustări pentru depreciere sau pentru pierdere de valoare, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil sau au fost constituite în perioada în care persoana juridică română era supusă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor;
- veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobânzi și/sau penalități de întârziere, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil;
- veniturile realizate din despăgubiri, de la societățile de asigurare/ reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii;
- veniturile din diferențe de curs valutar;
- veniturile financiare aferente creanțelor și datoriilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea sau decontarea acestora;
- valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturării, înregistrate în contul “709”, potrivit reglementărilor contabile aplicabile;
- veniturile aferente titlurilor de plată obținute de persoanele îndreptățite, potrivit legii, titulari inițiali aflați în evidența Comisiei Centrale pentru Stabilirea Despăgubirilor sau moștenitorii legali ai acestora;
- despăgubirile primite în baza hotărârilor Curții Europene a Drepturilor Omului;
- veniturile obținute dintr-un stat străin cu care România are încheiată convenție de evitare a dublei impuneri, dacă acestea au fost impozitate în statul străin.
- dividendele primite de la o persoană juridică română;
- dividendele primite de la o filială a microîntreprinderii, persoană juridică situată într-un alt stat membru al Uniunii Europene.
3. Ai doar o singură șansă
Ai grijă la plafonul micro, dacă îl depășești și treci la impozit pe profit, nu mai poți reveni la micro, chiar dacă celelalte condiții sunt îndeplinite.
Conform art. 48 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, referitor la regulile de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii:
Persoanele juridice române pot opta sã aplice impozitul reglementat de prezentul titlu începând cu anul fiscal urmãtor celui în care îndeplinesc condițiile de microîntreprindere prevăzute la art. 47 alin. (1) si dacã nu au mai fost plãtitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor ulterior datei de 1 ianuarie 2023, potrivit prevederilor prezentului titlu.
Cum te poți pregăti?
Regimul de impozitare a microîntreprinderilor este unul foarte avantajos mai ales pentru firmele care nu au multe cheltuieli deductibile. Astfel, dacă vrei să-l păstrezi, iată câteva sfaturi utile:
Monitorizează lunar veniturile totale
Este esențial să ai un control riguros al veniturilor lunare, ca să nu fii luat prin surprindere în trimestrul 3 sau 4.
Realizează o prognoză a veniturilor anuale
Pentru a menține sub control plafonul cifrei de afaceri este important să estimezi veniturile anuale. Nu uita să iei în calcul și eventualele încasări mari ocazionale. De exemplu, vânzarea unui echipament scump sau un contract mare semnat spre finalul anului poate să depășească plafonul. Cunoscând aceste estimări îți poți găsi soluțiile de optimizare necesare. Spre exemplu, poți amâna o tranzacție mai mare pentru începutul anului viitor.
Consultă-ți contabilul periodic
Un sfat pe care tot mai puțini antreprenori îl respectă: consultă-ți contabilul periodic. Da, e esențial să ai un contabil care te avertizează din timp dacă te apropii de plafon. Tot el este cel care poate identifica soluțiile potrivite de optimizare fiscală.
Plafonul micro în 2025 – tu știi cât poți încasa?
Regimul de microîntreprindere este o formă fiscală avantajoasă, dar vine la pachet cu limitări clare. Dacă nu îți monitorizezi veniturile atent, poți fi forțat să treci la impozit pe profit și să plătești mai mult decât ai anticipat.
Totuși, legislația este foarte clară:
- Depășești 250.000 de euro în timpul anului, treci la impozit pe profit cu trimestrul în care ai depășit.
- Ai 100.000 de euro sau mai mult la 31 decembrie 2025, treci la impozit pe profit cu 1 ianuarie 2026.
Sfatul meu? Verifică-ți situația cel puțin o dată pe lună, discută regulat cu contabilul tău și ia în calcul toate tipurile de venituri. Doar așa poți evita surprizele fiscale.
