Declarațiile fiscale: care sunt cele mai riscante și ce pățești dacă le ratezi?
Pentru orice antreprenor, declarațiile fiscale sunt ca pulsul unei firme: dacă le ții la zi, firma are un viitor liniștit, însă dacă le ignori sau le tratezi cu superficialitate, ANAF consideră că ai ceva de ascuns. Află din acest articol tot ce trebuie să știi despre declarațiile fiscale: care sunt cele mai riscante și ce pățești dacă le ratezi?
Intro pe scurt
Dacă până nu demult, legea prevenției te ajuta să scapi cu riscuri minime, trebuie să știi că deja riscul a crescut mult, iar din 2026, va fi chiar mai grav, pentru că:
- e-Factura pemite ANAF să vadă în timp real tot ce facturezi
- SAF-T (Declarația D406) a devenit obligatorie pentru toate firmele, inclusiv microîntreprinderi
- cazierul fiscal extins marchează orice întârziere sau greșeală
- amenzile crescute și procedurile automate ale ANAF lasă tot mai puțin loc pentru „iertări”.
Care sunt cele mai riscante declarații fiscale?
1. Declarația 112 – Contribuțiile pentru angajați
Deși mulți antreprenori nu conștientizează, declarația 112 este una dintre cele mai sensibile declarații deoarece include impozitul pe salarii și contribuțiile sociale pentru angajați. Astfel, orice întârziere sau mai grav, nedepunere, afectează direct evidența angajaților și poate genera probleme la Casa de Pensii și la CNAS.
De exemplu:
O firmă de producție cu 20 de angajați a uitat să depună D112 la termen. Care au fost consecințele? În primul rând, un angajat nu a putut beneficia la timp de servicii medicale (nu apărea asigurat). În al doilea rând, firma a primit penalități de întârziere și apariția în cazierul fiscal, ceea ce a blocat accesul firmei la o linie de credit.
2. Declarația 300 – Decontul de TVA
Este o altă declarație importantă care se depune lunar sau trimestrial (în funcție de vectorul fiscal), de către firmele plătitoare de TVA. Întârzierea sau omisiunea decontului de TVA duce la pierderea codului de TVA, iar recăpătarea lui e complicată.
De exemplu:
O firmă de distribuție a pierdut codul de TVA după ce a întârziat două raportări. Contractele cu partenerii plătitorii de TVA au fost afectate imediat, aceștia neavând posibilitatea de a-și deduce TVA-ul.
3. Declarația 390 – Operațiuni intracomunitare
Este declarația prin care se raportează livrările și achizițiile în/din UE. Lipsa ei atrage amenzi și verificări suplimentare pentru TVA.
De exemplu:
O firmă de producție a cumpărat echipamente din Italia, dar a omis să depună D390. Rezultatul: amendă de câteva mii de lei și un control tematic.
4. Declarația 100 – Obligații de plată la bugetul de stat
Este declarația prin care se stabilește impozitul pe profit sau pe venitul micro, astfel încât dacă nu o depui corect, ANAF poate calcula impozitul din oficiu.
5. Declarația SAF-T (D406)
D406 este fișierul standard de raportare fiscală obligatoriu pentru toate firmele, indiferent de mărime. Fiind o declarație complexă ca volum, tehnică și mod de completare, o greșeală mică sau o omisiune poate duce la amenzi, dar și la controale mai detaliate, pentru că inspectorii văd direct datele din contabilitate.
6. Bilanțul anual (situațiile financiare)
Situațiile financiare anuale (bilanțul contabil) raportează întreaga situație financiară a firmei din tot anul fiscal. Astfel, dacă nu depui bilanțul, ONRC poate cere dizolvarea firmei, iar amenda e substanțială. În plus, un bilanț întârziat apare în cazierul fiscal. Și mai mult, pentru microîntreprinderi nedepunerea sau depunerea cu întârziere a bilanțului contabil est eo greșeală fatală deoarece aceasta pierde definitiv statutul de microintreprindere.
Ce pățești dacă le ratezi?
- Amenzi directe: între 500 și 5.000 lei pentru fiecare declarație.
- Dobânzi și penalități: calculate zilnic, care pot depăși suma datorată.
- Cazier fiscal pătat: chiar și o singură întârziere repetată te poate bloca la bancă sau la ONRC.
- Pierderea codului de TVA (recuperarea codului de TVA se face foarte greu).
- Dizolvarea firmei: dacă nu depui bilanțul, ONRC poate cere radierea societății.
- Controale suplimentare: o declarație lipsă sau greșită atrage automat verificări.
Cum poți să te protejezi?
- Calendar fiscal personalizat: ține evidența tuturor termenelor pentru firma ta.
- Contabil proactiv: cere să fii notificat înainte de fiecare scadență.
- Dovezi de depunere: nu te baza pe promisiuni, cere recipise pentru fiecare declarație.
- Verificări trimestriale: întreabă-ți contabilul nu doar „dacă a depus”, ci și „ce a depus și cu ce sumă”.
Nu uita! Declarațiile fiscale nu sunt simple hârtii, ci garanția că firma ta rămâne în legalitate și poate crește fără blocaje. Iar un control ANAF nu e întâmplător. De cele mai multe ori, el începe cu o declarație lipsă sau întârziată. Dacă vrei să dormi liniștit, construiește un sistem prin care niciuna dintre aceste declarații să nu scape.
