Beneficii salariale: ce mai e avantajos pentru angajator și angajat
Una dintre resursele cele mai importante ale unei afaceri o reprezintă angajații. Un angajat mulțumit de beneficii va da un randament mai bun, care se traduce în profit pentru firmă. Cum îți mulțumești angajații cu atâtea scumpiri de taxe? Află din acest articol tot ce trebuie să știi despre beneficii salariale – ce mai e avantajos pentru angajator și angajat.
Cum îți plătești angajații?
Deși majoritatea angajatorilor se concentrează pe salariu, trebuie să știi că oferta ta poate include și o serii de beneficii extrasalariale care te pot ajuta să îți ții oamenii aproape și totodată, te pot ajuta să-ți optimizezi costurile.
Cum faci asta?
Este important să știi că există un plafon global de 33% din salariul de bază pentru o listă de beneficii neimpozabile (în limita unor sume/an/lună). Ce depășește plafonul devine impozabil și desigur, se aplică și contribuții.
Ce este plafonul de 33%
Plafonul de 33% reprezintă o limită lunară în care se pot include anumite beneficii extrasalariale, neimpozabile pentru angajat și 100% deductibile pentru angajator.
Plafonul de 33% se calculează raportat la salariul de bază al angajatului. Astfel, dacă un angajat are un salariu de bază de 5.000 de lei, atunci plafonul de 33% va fi 1.650 de lei/lună.
Atenție:
Beneficiile incluse în acest plafon de 33% nu sunt considerate venituri impozabile și prin urmare, nu sunt taxabile. Tot ce depășește plafonul va fi supus impozitării pe venituri din salarii.
Ce beneficii intră în acest plafon și cum le aplici?
Poți oferi angajaților următoarele beneficii extrasalariale, în limita a 33% din salariul de bază:
- Furnizarea hranei la locul de muncă: Dacă nu oferi tichete de masă, atunci poți oferi o masă zilnic, în limita valorii unui tichet de masă pe zi. Este un beneficiu avantajos fiind scutit complet de impozit și contribuții, dar este posibil doar pentru angajații care lucrează efectiv la sediu, nu și pentru cei remote. Avantajul pentru antreprenor? Este o cheltuială 100% deductibilă.
- Decontarea directă a serviciilor turistice: Un alt beneficiu extrasalarial pe care îl poți oferi angajaților este plata serviciilor turistice pentru vacanțe pe teriroriul României sau în străinătate. Atenție: Poți deconta serviciile turistice doar în limita plafonului, însă pot include atât cheltuielile angajatului, cât și ale familiei acestuia. Dacă nu depășesc plafonul de 33% atunci rămân 100% netaxabile și desigur, 100% deductibile pentru angajator, cu condiția să fie reglementate prin contract sau prin regulamentul intern.
- Abonamente medicale: Un alt beneficiu atractiv pentru angajați este abonamentul medical. Concret, poți investi în sănătatea angajaților până la 400 de euro anual, dar în limita plafonului global de 33%. Desigur, dacă respectă cele două plafoane aceste abonamente sunt considerate venituri neimpozabile, iar pentru angajator sunt cheltuieli integral deductibile.
- Abonament pentru sală: De asemenea, poți să le oferi angajaților abonamente sportive în limita a 100 euro anual (incluse în plafonul de 33%). Totuși, atenție la decontarea acestor servicii, este important să verifici dacă furnizorul de la care achiziționezi abonamentul are unul dintre codurile CAEN specifice – 9311, 9312, 9313. Dacă nu depășești plafonul global de 33% și nici suma de 100 euro/an atunci abonamentele sunt neimpozabile și desigur, integral deductibile pentru angajator.
- Taxă pentru creșă/grădiniță: Dacă ai angajați cu copii mici poți să le achiți taxa pentru educația timpurie antepreșcolară în limita a 1.500 lei/lună/copil. Pentru a fi considerat venit neimpozabil și 100% deductibil, această sumă trebuie să se încadreze în plafonul global de 33%.
- Pensia facultativă (Pilonul III): Un alt beneficiu inclus în plafonul de 33% este contribuția la pensia facultativă (Pilonul III). Pentru a nu fi supusă impozitării și integral deductibilă pentru angajator, această contribuție nu trebuie să depășească 400 euro/an.
Beneficii salariale peste plafon
Deși plafonul pentru beneficiile neimpozabile este relativ restrâns, pachetul de beneficii extrasalariale nu este limitat la acestea. Astfel, mai poți să oferi oricare din beneficiile următoare (care NU sunt incluse în plafonul global de 33%):
- Tichete de masă: Poți să oferi angajaților tăi tichete de masă în limita a 40.18 lei/zi, pentru fiecare zi lucrată. Atenție! Aceste tichete sunt supuse impozitării salariale, ceea ce înseamnă că trebuie să reții 10% impozit pe venit și CASS 10%. Desigur, pentru angajator sunt considerate cheltuieli deductibile integral.
- Vouchere de vacanță: Poți acorda vouchere de vacanță în limita a 6 salarii minime/an. Atenție! Voucherele de vacanță se impozitează la fel ca tichetele de masă, dar se pot acorda EXCLUSIV pe teritoriul României. Alternativa: Poți să-ți recompensezi angajații cu prime de vacanță, care vor fi considerate venituri salariale și vor fi impozitate integral, asemenea salariului. De reținut faptul că nu poți acorda simultan vouchere de vacanță, prime de vacanță și decontarea serviciilor turistice.
- Tichete de creșă: Dacă depășești plafonul global de 33% și nu poți plăti taxa pentru creșă/grădiniță, îți poți ajuta angajatul oferindu-i tichete de creșă cu valoarea de 710 lei/lună. Avantajul este că acestea nu sunt incluse în plafonul global. Dezavantajul este că se impozitează cu 10%. Desigur, pentru angajator sunt deductibile integral.
- Tichete culturale: Alte beneficii extrasalariale sunt tichetele culturale care nu trebuie să depășească 240 lei/lună sau 470 lei/eveniment. Aceste tichete sunt supuse impozitului de 10%, iar pentru angajator sunt deductibile integral.
- Tichete cadou: Poți să oferi angajaților tichete cadou (sau contravaloarea în bani) pentru ocazii speciale – Paște, Crăciun, 8 Martie sau 1 Iunie – în limita de 300 lei/angajat și 300 lei/copil angajat, cu ocazia fiecărui eveniment. Marele avantaj al acestor tichete cadou pentru angajat: sunt complet netaxabile. Pentru angajator în schimb sunt considerate cheltuieli sociale cu deductibilitate limitată.
- Tichete pentru activități casnice: Poți să acorzi angajaților tichete care permit plata lucrătorilor casnici autorizați. Atenție: Deși pentru firmă sunt 100% deductibile, pentru angajat acestea se supun impozitării cu 10%.
- Mașina de serviciu: Un alt beneficiu pe care îl poți acorda angajaților din funcțiile de conducere este mașina de serviciu. Pentru angajat nu există impozitare. Pentru angajator, cheltuielile sunt deductibile 50%.
Ce beneficii NU poți oferi angajaților?
- Bani pentru munca remote (telemuncă – 400 lei) – acest beneficiu a fost eliminat.
- Plăți personale ale angajatului
- Abonament la servicii de divertisment
- Cadouri mai mari decât plafoanele legale
- Cheltuieli care nu au legătură cu activitatea desfășurată la angajator.
