5 modificări fiscale care îți pot influența direct activitatea în anul 2026
Multiplele modificări fiscale par că iau cu asalt activitatea derulată de către compania ta și în anul 2026. Navigarea cu succes a acestora nu depinde doar de buna intenție a antreprenorului ori a contabilului. Aceasta este un cumul de factori, în care elementul dominant este interpretarea corectă a normelor în context organizațional specific. Adevarata provocare este redată de faptul că acestea nu vin la pachet cu un manual de instrucțiuni clare pentru antreprenorii debusolați. De cele mai multe ori aplicabilitatea corectă a reglementărilor este apanajul profesionistul contabil și a conducătorului companiei. Oricum, conformitatea fiscală și legislativă nu apare ca o minune la finele unei perioade de referință. Este nevoie de implicare intensă, coroborată, comunicare continuă și informare constantă.
Nu există un top al modificărilor fiscale semnificative pentru afacerea condusă de tine. Însă cu siguranță unele dintre transformările legislative lansate de către legiuitor vor impacta mai intens afacerea ta spre deosebire de altele. Unele au o influență directă, de vreme ce altele impactează în manieră indirectă procesele tale organizaționale. În cele ce urmează vom contura 5 cele mai importante modificări fiscale ale momentului care influențează în mod direct compania ta.
1. Modificări din sfera impozitului pe veniturile microîntreprinderilor
Una dintre modificările de substanță pentru firmele care aplică impozitul pe veniturile microîntreprinderilor este legată de eliminarea cotei de 3% aplicată asupra impozitului. Astfel, rămâne valabilă doar cota de 1%. În aceeași manieră, se modifică și plafonul cifrei de afaceri. Deși în varianta inițială, și anume forma consolidată a Legii nr. 227/2015 la data de 31 decembrie 2025 era stipulată cifra de afaceri de 60 000 de euro aferentă impozitului de 1% pentru acele microîntreprinderi care realizau o cifră de afaceri inferioară acestui plafon și care nu desfășurau anumite categorii de activități, în forma actuală nu mai există această mențiune. De asemenea, aplicarea cotei de 3% era valabilă pentru două situații distincte, respectiv: pentru microîntreprinderile care realizat venituri peste 60 000 de euro cifră de afaceri precum și pentru cele care realizau aceste venituri din mai multe activități specifice, identificate prin anumite coduri CAEN. Noul plafon al cifrei de afaceri este raportat la valoarea de 100 000 de euro începând cu data de 1 ianuarie 2026. Astfel, dacă plafonul este depășit, compania datorează impozit pe profit începând cu trimestrul în care limita este depășită. Așadar, plafonul maxim este diminuat de la 250 000 de euro la 100 000 de euro. Modificările condițiilor legate de impozitul pe veniturile microîntreprinderilor generează o serie de implicații asupra activității companiilor. Fiecare entitate trebuie să analizeze condițiile interne și să urmărească îndeaproape toate plafoanele pentru a realiza trecerea la regimul fiscal potrivit din punct de vedere a impozitului datorat.
2. Consecințe alte nedepunerii situațiilor financiare anuale
Un alt aspect impactant pentru afacerea derulată de tine în anul 2026 este legat de urmările nerespectării reglementărilor corelate la transmiterea la timp a situațiilor financiare anuale. Setul de situații financiare anuale reprezintă o imagine importantă din punct de vedere financiar-contabil a companiei tale. Deși setul de situații financiare anuale manifestă un impact important pentru companii, nu au existat restricții foarte clare cu privire la nedepunerea acestora la termenul legal de transmitere. Totuși, începând cu acest an sau mai concret, cu data de 1 ianuarie 2026, companiile care nu depun la termen situațiile financiare anuale riscă să se confrunte cu o situație cu care nu s-au mai întâlnit anterior, și anume: inactivarea activității companiei. Astfel, dacă în termen de 5 luni de la îndeplinirea termenului legal de transmitere a situații financiare anuale, acestea nu se transmit de către contribuabil, acesta riscă să fie declarat inactiv. Dacă dorești să afli mai multe detalii cu privire la această conjunctură cu efecte directe asupra activității derulate de către compania ta, te invităm să consulți articolul nostru care punctează concret aceste aspecte, disponibil la adresa: https://universulfiscal.ro/nu-ai-depus-situatiile-financiare-la-termen-iata-riscurile-la-care-te-expui-in-anul-2026/
3. Modificări în maniera de calcul a impozitului minim pe cifra de afaceri
Prin intermediul Ordonanței de urgență nr. 89/2025 se produc modificări asupra cotei de impozit minim pe cifra de afaceri. Astfel, pentru anul fiscal 2026, respectiv pentru anul fiscal modificat care începe în 2026, cota de impozit din cadrul formulei de calcul a impozitului minim pe cifra de afaceri se diminuează. Astfel, de la 1% aceasta ajunge la valoarea de 0,5%. Formula de calcul a acestui impozit devine:
IMCA=0,5% x (venituri totale-venituri care se scad din veniturile totale-valoarea imobilizărilor în curs de execuție ocazionate de achiziția/producția de active-amortizarea contabilă la nivelul costului istoric aferentă activelor achiziționate/produse). În ceea ce privește veniturile specifice care se scad din veniturile totale, acestea sunt concret reprezentate de:
- Venituri aferente costurilor stocurilor de produse;
- Venituri aferente costurilor serviciilor în curs de execuție;
- Venituri din producția de imobilizări corporale și necorporale;
- Venituri din subvenții;
- Venituri din despăgubiri de la societățile de asigurare/reasigurare pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor ori a activelor corporale proprii;
- Venituri reprezentând accizele care au fost înregistrate concomitent în conturile de cheltuieli.
Un alt element de noutate cu privire la acest aspect este faptul că activele/imobilizările în curs de execuție care au diminuat baza de calcul a impozitului minim pe cifra de afaceri trebuie să fie pătrate în patrimoniu pe o ,,perioada rămasă din perioada egală cu jumătate din durata de utilizare economică, stabilită potrivit reglementărilor contabile aplicabile, dar nu mai mult de 5 ani”.
4. Modificări importante din sfera RO e-TVA
Paradigma complexă raportată la sistemul RO e-TVA nu a trecut neobservată nici de această dată. Astfel, noile reglementări vizează modificări aduse și asupra acestui sistem. Astfel, articolul XII din cadrul OUG nr. 89/2025 abrogă câteva reglementări ale OUG nr. 70/2024 cu privire la utilizarea sistemului RO e-TVA. Este vorba punctual despre: eliminarea obligativității persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a transmiterii rezultatelor verificării realizate asupra diferențelor comunicate prin intermediul Notei de conformare RO e-TVA în termen de 20 de zile de la momentul primirii notificării. De asemenea, odată cu această eliminare a prevederii, dispare și cea implicit legată de influența gradului de risc fiscal ca urmare a netransmiterii la timp a Notei de justificare a diferențelor identificate dintre Decontul precompletat de TVA și cel depus de către contribuabil. În această manieră, sunt eliminate și sancțiunile raportat la neîndeplinirea acestor prevederi.
Companiei tale în calitate de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA nu îi va mai fi asociat un risc de rambursare necuvenită a TVA-ului dacă nu transmite răspunsul la Notificarea de confirmare RO e-TVA ori dacă nu a transmis clarificări concludente cu privire la diferențele semnificative identificate între decontul precompletat și cel depus de către contribuabil.
Astfel, tot ceea ce are legătură cu prevederile legislative cu privire la transmiterea Notificării de conformare RO e-TVA se abrogă prin intermediul OUG 89/2025. Raportat la persoanele impozabile ce aplică sistemul TVA la încasare, reglementările referitoare la transmitere notificării se suspendă până la data de 30 septembrie 2026, conform art. XIII a aceluiași act normativ.
5. Modificări ale cotei de impozitare a venitului pe dividende
Nu trebuie să omitem una dintre modificările extrem de des vehiculate în spațiul antreprenorial încă de anul trecut. Este vorba despre creșterea impozitului pe dividende de la 10% la 16%. O modificare cu impact major asupra unuia dintre cele mai importante elemente din viața unei companii: dividendul. Această modificare manifestă influență considerabilă atât asupra companiei în general, cât și la raportat la acționari. Începând cu data de 1 ianuarie 2026, intră astfel în vigoare noul procent de impozitare a veniturilor din dividende. Fiecare conducător de companie trebuie să fie informat cu privire la impactul pe care noua cotă de impozit o manifestă asupra proceselor organizaționale.
Lista modificărilor legislative din anul 2026 nu se limitează doar la cele 5 aspecte menționate mai sus. Acesta este mult mai vastă și manifestă nuanțe diferite funcție de fiecare tip de companie în parte. Astfel, dacă pentru o companie de o anumită dimensiune și cu un anumit obiect de activitate aceste modificări se dovedesc foarte importante, pentru o altă companie nuanța este total alta. Fiecare deținător de afacere devine astfel responsabil de navigarea corectă prin toate modificările legislative propuse în așa fel încât gradul de conformitate legală și fiscală să fie maximizat.
Referințe principale de informare
Legea nr. 141 din 25 iulie 2025privind unele măsuri fiscal-bugetare, Publicat în Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025.
Ordonanță de urgență nr. 89 din 23 decembrie 2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, Publicat în Monitorul Oficial nr. 1203 din 24 decembrie 2025.
