Cum alegi între microîntreprindere și impozit pe profit?
Alegerea dintre microîntreprindere și impozit pe profit nu se face uitându-te doar la cote. 1% pare mai mic decât 16%, dar comparația este incompletă. Microîntreprinderea plătește impozit pe venit, în vreme ce la firmele plătitoare de impozit pe profit, impozitul se aplică asupra profitului impozabil. Diferența este esențială.
O firmă cu venituri mari și cheltuieli mici poate ieși foarte bine în sistem micro. O firmă cu venituri similare, dar cu marjă mică, poate plăti mai puțin la impozit pe profit.
Decizia corectă nu pornește de la procent. Pornește de la modelul economic al firmei. Află din acest articol cum alegi între microîntreprindere și impozit pe profit și ce variantă este potrivită pentru business-ul tău.
Prima întrebare: firma poate fi microîntreprindere?
Înainte de orice calcul, trebuie să verifici dacă firma ta este eligibilă pentru a fi micro. Nu orice firmă poate aplica impozitul pe veniturile microîntreprinderilor. O firmă poate aplica impozitul pe veniturile microîntreprinderilor numai dacă îndeplinește cumulativ condițiile prevăzute de Codul fiscal:
- plafonul de 100.000 euro
- existența unui salariat
- depunerea situațiilor financiare
- structura acționariatului
- și faptul că firma nu se află în dizolvare urmată de lichidare.
Dacă una dintre condiții nu este îndeplinită, discuția despre avantajul fiscal al regimului micro devine inutilă. Firma trece la impozit pe profit, fie de la începutul anului, fie din trimestrul în care intervine situația care determină ieșirea din sistem.
Atenție la înființarea firmei, termenul pentru prima angajare este de maxim 90 de zile.
A doua întrebare: cât profit rămâne din venituri?
După verificarea eligibilității, urmează calculul economic.
Microîntreprinderea este avantajoasă când firma are marjă bună de profit și costuri reduse: servicii profesionale, consultanță, servicii digitale, activități unde principala resursă este timpul antreprenorului sau al echipei.
În schimb, impozitul pe profit poate fi mai avantajos dacă firma are cheltuieli mari și profit redus.
Când microîntreprinderea este alegerea potrivită?
Microîntreprinderea se potrivește de regulă firmelor la început de drum și celor cu cheltuieli reduse și profitabilitate bună.
Este o variantă bună pentru servicii, consultanță, activități digitale, activități profesionale sau firme unde costurile principale sunt salariile și timpul oamenilor implicați. Un exemplu tipic este firma care facturează servicii, are puține achiziții, nu lucrează cu stocuri și nu are investiții importante.
Desigur, microîntreprinderea mai are un avantaj: este predictibilă. Impozitul se estimează ușor. Antreprenorul știe că, pe măsură ce facturează, datorează un procent aplicat veniturilor impozabile. Această simplitate contează mult, mai ales pentru firmele mici.
Când impozitul pe profit este alegerea potrivită?
Impozitul pe profit se potrivește mai bine firmelor cu marjă mică, cheltuieli mari sau activitate fluctuantă.
Astfel, dacă firma cumpără marfă, are costuri mari cu subcontractorii, chirii, utilaje, salarii, logistică, producție sau investiții, impozitul pe profit poate fi mai corect economic. În acest sistem, firma este taxată pe ceea ce rămâne după cheltuielile deductibile, nu pe întreaga valoare a veniturilor.
Pentru firmele care reinvestesc, cresc accelerat sau au ani cu profit mic, impozitul pe profit poate proteja cash-flow-ul. Aici intră frecvent firmele de comerț, producție, construcții, transport, HoReCa, servicii cu subcontractare mare sau activități în care venitul nu spune mare lucru despre câștigul real.
O firmă poate avea venituri mari și totuși profit mic. În acest caz, microîntreprinderea poate deveni scumpă.
Problema firmelor care cresc rapid
În general, o firmă nu trebuie să aleagă regimul fiscal doar pentru situația de azi. Trebuie să se uite la următoarele luni. Mai ales, o firmă care lucrează cu contracte mari, proiecte sezoniere sau încasări concentrate trebuie să facă o simulare din timp.
Microîntreprindere vs impozit pe profit: Cum iei decizia corectă?
Decizia trebuie luată printr-o simulare simplă.
- Prima dată verifici dacă firma poate aplica regimul micro.
- Apoi estimezi veniturile pentru anul următor, dar și cheltuielile deductibile.
- Calculezi profitul estimat.
- Compari impozitul micro cu impozitul pe profit, dar și marja de profit.
Astfel, alegi microîntreprindere dacă firma îndeplinește condițiile, are marjă bună, cheltuieli reduse și venituri sub plafon. Este o alegere potrivită pentru activități simple, profitabile și ușor de administrat.
Alegi impozit pe profit dacă firma are costuri mari, profit mic, investiții, pierderi fiscale sau o activitate în care venitul nu reflectă câștigul real.
Nu există o variantă bună pentru toate firmele. Există doar o variantă potrivită pentru cifrele tale.
Concluzie
Microîntreprinderea este atractivă pentru că pare simplă și are o cotă mică. Dar nu trebuie aleasă automat. Impozitul pe profit pare mai împovărător, dar poate fi mai potrivit pentru firmele cu marjă redusă sau cheltuieli mari. Cea mai bună alegere se face cu un calcul, nu cu o impresie.
