Andreprenori în lumea inteligenței artificiale. Te poți baza pe soluțiile oferite de inteligența artificială? Exemple concrete și de ce sunt vitale sfaturilor specialiștilor. Episodul 1
În calitate de conducător de afacere, cel puțin o dată ai apelat la soluțiile oferite de inteligența artificială în diverse spețe comerciale. Chiar dacă nu le-ai aplicat realmente, ai fost interesat de modul în care aceste instrumente raționează pentru a oferi răspunsuri la situații concrete. Tentația devine cu atât mai mare cu cât aceste soluții par destul de accesibile din punct de vedere a costurilor precum și a disponibilității. Totuși, există o serie de nuanțe de care trebuie să ții cont atunci când dorești să iei în considerare diverse sfaturi financiar-contabile sau fiscale obținute prin intermediul chat GPT.
Apariția inteligenței artificiale în lumea mediului de business dă naștere la multe controverse în rândul antreprenorilor. Fiecare dintre aceștia trebuie să fie pe deplin responsabil de modul de gestionare a acestor soluții moderne, pentru a nu periclita conformitatea legală și fiscală a afacerilor conduse. Pentru a veni în sprijinul real al antreprenorilor am demarat studii de caz pe tema capacității chat GPT de a răspunde la diverse spețe din sfera relațiilor comerciale. Unul dintre aceste studii pune în lumina reflectoarelor aspecte legate de o decizie importantă în direcția demarării traseului antreprenorial: Ce să aleg în anul 2026 pentru a-mi înființa afacerea? PFA sau SRL?
Una dintre cele mai adresate întrebări la început de traseu antreprenorial este cea legată de forma de înființare a afacerii. Toți potențialii sau viitori antreprenori doresc să cunoască toate specificitățile unei forme de organizare a afacerii pentru a adopta cea mai bună decizie. Pentru aceasta, informarea în prealabil este esențială. Sursele de informare sunt în acest sens esențiale întrucât o serie de parametrii de funcționalitate ai afacerii vor fi influențați de forma de organizare a activității.
În contextul evoluției instrumentelor de inteligență artificială, o serie de antreprenori aleg ca surse de informare aceste metode. Aplicarea acestora fără o bază științifică poate părea real periculoasă. În cele ce urmează vom adresa întrebarea legată de constituirea unei afaceri sub cupola PFA sau SRL lui chat GPT pentru a analiza capacitatea acestuia de a oferi un răspuns relevant. Întrebările vor viza atât aspecte din spectrul financiar-contabil cât și aspecte fiscale.
Pentru a contura caracterul relevanței studiului, vom reflecta răspunsul la această întrebare pe baza informațiilor provenite din legislație și doumente oficiale și valide din punct de vedere științific. Apoi, vom adresa aceeași întrebare instrumentului chat GPT. În acest mod, vom identifica gradul de corelare dintre cele două și vom vedea dacă antreprenorii se pot baza pe informațiile generate prin intermediul acestor instrumente. Studiul nu a fost conturat cu scopul discreditării unui anumit instrument, ci acesta a fost gândit pentru a identifica dacă anumite informații oferite de către metodele moderne sunt credibile și pot fi luate în considerare cu scop informativ.
Înainte de a contura răspunsul la întrebarea SRL sau PFA în anul 2026? prin intermediul instrumentului chat GPT, vom adresa problematica pe baza raționamentului profesional uman, răspuns ce cuprinde mai multe perspective.
Antreprenoriatul în alegeri. Ce să aleg pentru derularea activității în anul 2026? PFA sau SRL?
Delimitarea formei de organizare a activității antreprenoriale este un prim pas extrem de important pentru orice inițiator de afacere. Cel mai adesea, aceștia aleg dintre cele două cele mai populare forme de organizare, și anume SRL sau PFA. Diferențele dintre ele sunt esențiale și important de cunoscut de către orice antreprenor pentru conturarea afacerii sub cupola potrivită din punct de vedere a formei de înființare. Pentru a ne cadra corect la răspunsul oferit de către chat GPT la această întrebare, mai întâi vom contura noi un răspuns care să conțină punctele esențiale și cele care trebuie analizate atunci când decidem tipul de entitate pe care dorim să îl înființăm.
Întrebare adresată profesionistului uman: Care este cea mai potrivită formă de înființare pentru o companie în anul 2026?
Atunci când discutăm despre acest aspect, mai multe variabile trebuie luate în considerare. Evident, mulți dintre parametrii de funcționalitate ai business-ului tău nu îi cunoști cu exactitate, însă este important să mapezi cât mai multe caracteristici de funcționalitate, pentru a adopta cea mai bună decizie de implementare sau înființare. Înainte de a face pasul selectării celei mai potrivite forme de înființare, este bine să mapezi traseul antreprenorial scontat, sau ceea ce îți dorești să realizezi în business pe un orizont temporal mediu: minim 1 an. Care sunt indicatorii principali de care ai putea să ții cont pentru configurarea afacerii pe care urmează să o demarezi? În primul rând poți să îți faci niște calcule legate de cât vei încasa lunar din activitatea derulară. Evident, nu vei preconiza cu exactitate, însă vei putea să ai o idee generală cu privire la acest aspect.
Un alt aspect de care trebuie să ții cont este legat de forța de muncă mobilizată pentru derularea activității tale. Dorești să utilizezi doar propria forță de muncă sau ai nevoie și de salariați pentru a-ți desfășura activitatea? Este un aspect important pentru decizia legată de înființarea unui SRL sau a unui PFA. O altă întrebare este legată de manieră de organizare a evidenței financiar-contabile. Dorești să fi autonom în acest sens sau ai nevoie de contabil? La una dintre aceste forme de organizare, existența unui contabil este obligatorie. De asemenea, este indicat să te gândești la maniera de răspundere a administratorului în cadrul entității înființate: administratorul poate răspunde cu patrimoniul său sau răspunderea poate fi arondată doar companiei respective, fără a interfera acest concept cu bunurile celui care administrează societatea. Apoi, un alt aspect extrem de important și de impact semnificativ este reprezentat de fiscalitatea aferentă formei de înființare. Pentru anumite tipuri de entități aspectele fiscale sunt simplificate, de vreme ce pentru altele, cerințele sunt mult mai ample. Acestea reprezintă câteva dintre reperele importante de care este bine să ții cont înainte de a te decide pentru o anumite formă de înființare a afacerii tale.
În cele ce urmează vom prezenta o paralelă între cele două categorii de organizare a unei societăți, PFA vs SRL. Astfel, vom ilustra cele mai importante aspecte raportat la cele două forme de organizare ale afacerii tale.
| PFA | SRL | |
| Patrimoniu | Aparține în totalitate persoanei fizice care gestionează PFA-ului, PFA răspunde pentru obligațiile sale cu patrimoniul său | Aparține SRL-ului, existând distincție între bunurile patrimoniale ale administratorului și cele ale SRL-ului |
| Accesul la disponibilitățile bănești | Titularul PFA-ului are acces nelimitat la resurse bănești ale entității, fără a fi necesare justificări legate de diversele destinații, deci nu trebuie să justifici modul în care cheltui banii | Administratorul are acces la resursele entității doar sub forma salariului ori a dividendelor distribuite la intervale bine definite de timp
|
| Angajați | Pot fi angajate cu contract de muncă terțe persoane însă nu este obligatoriu ca PFA-ul să dețină salariați | Pentru ca fi încadrată la categoria unei microîntreprinderi, compania trebuie să aibă minim un salariat |
| Aspecte administrative sau financiar-contabile | Se întocmesc documente precum: registrul jurnal de încasări și plăți (se completează cu încasări și plăți efectuate în numerar sau prin intermediul contului bancar), registrul unic de control care cuprinde aspecte legate de obiectivul controlului, perioada controlului și perioada controlată, registrul inventar ce conține aspecte legate de elemente cumpărate sau produse, valoare contabilă, valoare de inventar etc. | Dosarul financiar-contabil este mult mai vast decât în cazul unui PFA. Este obligatorie întocmirea celor 3 registre, și anume: Registrul Jurnal, Registrul Inventar și Registrul Cartea Mare.
De asemenea, este esențială întocmirea balanței de verificare și a setului de situații financiare anuale adaptat la dimensiunea companiei. |
| Necesitatea unui contabil | Nu este obligatoriu ca de partea financiar-contabilă a unui PFA să se ocupe un contabil | În mod obligatoriu un contabil se ocupă de gestionarea laturii financiar-contabile a afacerii, aspect reglementat prin intermediul actelor normative |
| Alte specificități administrative | Nu este obligatorie deschiderea unui cont bancar distinct de cel al titularului, obligativitatea de a accepta cardul bancar ca metodă de plată modernă | Obligația de a deține un cont bancar al SRL-ului evident distinct de contul bancar al administratorului, |
| Latura fiscală | Relativ simplificată, redată în principal de obligația de plată a 3 categorii de impozite și contribuții: impozitul pe venit, CAS, CASS pentru un PFA cu un vector fiscal simplificat
|
Funcție de vectorul fiscal se depun o serie de declarații fiscale, redate de: Declarația 100, 112, 300, 394, 301, 390 etc. Astfel, tipologia acestora diferă funcție de statutul companiei din punct de vedere a TVA-ului, salariaților deținuți, tipul de impozit la care este încadrată etc. |
| Contribuții și impozit | CASS plafon maxim de 72 de salarii minime, astfel, pentru veniturile obținute începând cu anul 2026, baza anuală este plafonată la 72 de salarii minime
Cota de CASS: 10%. PFA-urile cu veniturile anuale care depășsesc acest prag de 72 de salarii minime, achită CASS plafonată la acest prag PFA-urile cu venituri mai mici de 6 salarii minime, achită obligatoriu contribuția minimă Există o serie de situații speciale raportat la plata CASS în anul 2026: titluarul PFA-ului este student și are vârsta sub 26 de ani; titluarul este pensionar, titularul are grad de handicap 1 sau 2. 
CAS: 25% aplicat asupra venitului impozabil, raportat la plafoanele de 12 sau 24 de salarii minime brute (pentru un venit net mai mic decât 12 salarii minime, nu se achită CAS) Impozitul pe venit în cotă de 10% aplicat asupra venitului impozabil
|
Se plătesc contribuțiile sociale obligatorii la nivelul salariilor brute ale angajaților, CASS: 10% aplicat asupra venitului brut al angajatului, CASS: 25% aplicat asupra venitului brut al angajatului și 10% impozit pe venit.
Dacă entitatea este plătitoare de taxă pe valoare adăugată, atunci aceasta la finele lunii poate să se afle în situația în care achită TVA către bugetul de stat. De asemenea, SRL-ul trebuie să achite impozit pe dividende în procent de 16%. SRL-ul poate aplica două sisteme de impozitare: impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și impozitul pe profit
|
| Alte aspecte importante | Dacă deții un PFA ce depășește plafonul (valoarea cifrei de afaceri) atunci acesta trebuie să fie înregistrat ca plătitor de taxă pe valoare adăugată. (plafonul actual este de 395 000 de lei)
Și PFA-urile trebuie să permită posibilitatea achitării cu POS, aspect care are implicații directe asupra deținerii un cont de bancar distinct de cel al titularului |
Trebuie să dețină în mod obligatoriu un cont bancar începând cu anul 2026 |
Înainte de a lua decizia înființării unui PFA:
- Calculează venitul net estimat și contribuțiile datorate alături de impozitul pe venit;
- Analizează necesitatea angajării personalului calificat pentru derularea în bune condiții a afacerii tale. Un PFA poate funcționa fără salariați, însă un SRL nu;
- Verifică dacă activitatea care dorești să o derulezi se încadrează normei pe venit sau trebuie să aplici sistemul real. Analizează, compară și calculează impozitul și contribuțiile datorate în ambele cazuri pentru a adopta o decizie fundamentată;
- Ia în calcul și posibilitatea înregistrării PFA-ul ca entitate plătitoare de taxă pe valoare adăugată. Pune în balanță avantajele și dezavantajele și adoptă cea mai bună decizie;
- Analizează nevoia de a lucra cu o persoană specializată în direcția gestionării laturii financiar-contabile a afacerii care urmează să o derulezi. În cazul unui PFA nu este obligatoriu ca un contabil să se ocupe de aceste aspecte însă în situația unui SRL este vital. Nu uita faptul că acest aspect implică costuri redate de tarifele practicate de către contabili pentru evidența contabilă a documentelor.
Pe lângă toate aceste aspecte, contează și latura costurilor de înființare care evident, depinde de alegerea unui firme specializate în acest sens sau autonomia pentru înființare. De asemenea, poți să alegi maniera de organizare a contabilității unui PFA, în partidă simplă sau în partidă dublă. Evident, dacă alegi contabilitatea în partidă dublă, aceasta implică și colaborarea cu un profesionist contabil pentru întocmirea de balanță de verficare, situații financiare anuale etc.
Un aspect extrem de des vehiculat la nivelul practicii de afaceri este legat de deductibilitatea cheltuielilor. Astfel că, în partea practică, apare foarte des întrebarea legată de tipul de cheltuieli care pot fi deduse de către o persoană fizică autorizată. Întrebarea este adresată cu scopul diminuării impozitului pe venit achitat către autoritățile fiscale. Răspunsul poate fi însă conferit funcție de obiectul de activitate al PFA-ului. De exemplu, dacă discutăm despre un PFA ce deține obiect de activitate legat de consultanță în domeniul financiar, atunci în lista cheltuielilor deductibile pot fi incluse: cheltuieli legate de materialele consumabile (achiziție de hârtie, tonere), cheltuieli legate de achiziția obiectelor de inventar (imprimante, mese și scaune de birou etc.). De exemplu, cheltuiala cu achiziția de băuturi, alimente ori produse de îngrijire personală nu sunt deductibile. De asemenea, pe baza unui contract de comodat, o persoană fizică autorizată are posibilitatea de a-și deduce cheltuielile de energie electrică, gaz etc. Evident, pentru cadrarea corectă a fiecărui tip de cheltuială este important să utilizăm raționamentul profesional întrucât nu există reguli foarte clare în ceea ce privește deductibilitatea în cazul anumitor tipuri de cheltuieli. În cazul unui PFA, este necesar să judecăm fiecare caz în parte, atunci când vine vorba despre latura deductibilității cheltuielilor. Am putea chiar să afirmăm faptul că raționamentul profesional este mult mai important în cazul PFA-urilor atunci când discutăm despre delimitarea cheltuielilor decât în cazul persoanelor juridice ce aplică regulile contabilității în partidă dublă.
Principalul act normativ ce reglementează aspectele legate de contabilitatea în partidă simplă este Ordinul nr. 170 din 17 februarie 2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind contabilitatea în partidă simplă. Principalul document care se întocmește în cazul persoanelor fizice autorizate este reprezentat de Registrul Jurnal de Încasări și Plăți. La ce se referă punctual încasările din cadrul acestui document? Discutăm punctual despre:
- Sume încasate din activitatea desfășurată;
- Aporturi în numerar sau în conturi bancare aduse la dispoziția PFA-ului la începerea activității sau pe parcursul derulării acesteia;
- Sume primite sub formă de credite bancare sau de alte împrumuturi;
- Sume primite ca despăgubiri;
- Sume primite sub formă de donații, sponsorizări, mecenat;
- Sumele primite reprezentând forme de sprijin cu destinație specială din fonduri nerambursabile (subvenții);
- Alte sume încasate (de exemplu: restituiri de impozite, taxe, penalități).
Așadar, acestea reprezintă câteva aspecte principale raportat la diferențele dintre un PFA și un SRL. Răspunsul la această întrebare a fost formulat în lumina reglementărilor în vigoare și a aspectelor principale regăsite în cadrul literaturii de specialitate. Atunci când discutăm despre alegerea unei forme de înființare a afacerii în anul 2026, cel mai frecvent selecționare sunt PFA-urile sau SRL-urile. Alegerea unei anumite forme de înființare în detrimentul alteia nu trebuie să se realizeze peste noapte. Este vorba despre un proces complex care pune în balanță mult mai multe aspecte legate de: costuri de înființare, necesitatea de a lucra cu un contabil, tipul de activitatea derulată, tipul de impozit achitat, numărul de salariați, accesul la resursele financiare, răspunderea administratorilor și orice alte elemente importante pentru specificul activității care va fi derulată. Analizează, studiază, compară și pune pe hârtie toate informațiile cu privire la parametrii de funcționalitate ai afacerii pe care intenționezi să o derulezi. Chiar dacă inspirația pentru cea mai bună variantă de înființare nu o să vină instant, totuși, informația sistematizată te va ajută să adopți cea mai bună decizie cu privire la forma de înființare a activității tale.
Adevărul este faptul că multe alegeri din spectrul antreprenorial pot părea foarte simple acum cu inteligența artificială. Totuși, este important să ținem cont de câteva nuanțe care pot să facă diferența dintre conformitate și neconformitate din punct de vedere legislativ și fiscal. Acest episod a plasat în centru principalele aspecte de care trebuie să ținem cont pentru înființarea unei societăți, sub cupola celor două forme de organizare populare la momentul actual. În episodul anterior, vom explora maniera în care chat GPT se raportează la acest aspect legat de alegerea unei forme de înființare a unei companii în anul 2026.
Referințe principale de informare
Ordin nr. 170 din 17 februarie 2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind contabilitatea în partidă simplă, Publicat în Monitorul Oficial nr. 139 din 24 februarie 2015.
Legea nr. 227 din 8 septembrie 2015 privind Codul fiscal, Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 688 din 10 septembrie 2015.
