Când NU mai poți distribui dividende din 2026 și cu ce le poți înlocui?
Din 2026 regulile fiscale se schimbă, și poate cel mai mult afectează dividendele. Dacă până acum era forma preferată de antreprenori de a face bani, de la 1 ianuarie nu mai sunt deloc ieftine. Impozitul urcă la 16%, iar Pachetul II de măsuri fiscale aduce reguli noi pentru firmele care scot bani prin dividende. Așadar, dacă ești asociat într-un SRL, merită să știi când nu mai poți (sau nu mai e deloc înțelept) să distribui dividende și ce alternative ai?
Ce se schimbă pentru dividende?
Pe scurt, conform reformei fiscale,
- impozitul pe dividende crește de la 10 la 16% pentru dividende distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 (indiferent de profitul distribuit)
- se înăspresc regulile pentru dividendele interimare și împrumuturile către asociat
- distribuirea dividendelor va depinde de activul net contabil.
Reminder: ce sunt dividendele?
Dividendele reprezintă profitul firmei care se poate distribui asociaților, conform aportului la capitalul social. Atenție: DIvidendele nu sunt echivalente cu banii din cont, ci doar cu ceea ce rămâne după ce
- ai plătit furnizorii, salariile, taxele
- și desigur, ai acoperit pierderile reportate din anii anteriori și ai constituit rezerva legală
Când NU mai poți distribui dividende din 2026?
Sunt câteva situații în care nu mai poți (nu ar trebui) să distribui dividende:
Ai pierderi sau profit insuficient după acoperirea pierderilor
Nu poți distribui dividende dacă:
- exercițiul financiar curent este pe pierdere
- nu ai constituit rezerva legală
- sau ai pierderi reportate neacoperite din anii trecuți – acestea trebuie acoperite înainte de repartizarea dividendelor
Mare atenție: Dacă distribui dividende fără să existe profit distribuibil, atunci se consideră dividende necuvenite și în primul rând asociații pot fi obligați să le restituie.
Activul net a scăzut sub jumătate din capitalul social
Una dintre reglementările pentru anul 2026 face referire la distribuirea dividendelor în funcție de activul net contabil. Concret, conform noilor măsuri,
- dacă activul net este sub 50% din capitalul social, societatea nu poate restitui împrumuturile asociaților sau persoanelor afiliate
- și nu poate distribui dividende, până la recapitalizarea firmei
Ce se întâmplă dacă nu te conformezi?
În primul rând riști o amendă de minim 10.000 de lei.
Dividende interimare acordate peste profit
Dacă ai acordat dividende interimare (trimestriale), atunci este recomandat ca la sfârșit de an să faci o regularizare și să stabilești ce profit ți-a rămas. Există riscul să fi repartizat mai mult profit decât ai avut, și atunci este important să aduci înapoi banii din dividendele necuvenite.
Atenție: De la 1 ianuarie 2026, firmele care distribuie trimestrial dividende nu mai pot acorda împrumuturi sau să distribuie dividende asociaților până la regularizarea finală. Dacă nu te conformezi, amenzile pornesc de la minim 10.000 lei.
Cu alte cuvinte nu mai poți să scoți bani trimestrial ca dividende, dar să le ascunzi în contabilitate ca împrumut către asociat.
Când dividendele îți omoară cash-flow-ul
Dacă tu repartizezi dividende, dar nu-ți mai rămân bani în firmă să achiți taxele la ANAF, există riscul ca fiscul să te acuze că ai prejudiciat firma. Altfel spus, o firmă care abia își mai plătește furnizorii și taxele după ce a plătit dividende, este o firmă în incapacitate de plată, și deja discutăm nu doar despre probleme de cashflow, ci de probleme juridice care pot să apară.
Ce alternative ai la dividende din 2026?
Regulile se înăspresc, așa că mesajul ANAF este clar: trebuie moderație și mai ales, trebuie respectate regulile fiscale.
Ce faci în aceste condiții? Cu ce poți înlocui dividendele?
Trebuie să știi că nu există un înlocuitor perfect pentru dividende. Ideea e să construiești un mix pentru nevoile tale, adaptat la situația firmei tale. Iată câteva alternative care se pot îmbina cu dividendele:
1. Salariu sau indemnizație de administrator și beneficii extrasalariale (în limita plafonului global de 33% din salariul de bază)
2. Chirie de la firmă către asociat (dacă ai bunuri puse la dispoziția firmei) (atenție la taxele pentru venituri din chirii)
3. Dobânzi pentru împrumuturile tale către firmă (dacă ai creditat firma cu bani personali, poți să stabilești o dobândă de piață pe împrumut
4. Beneficii și cheltuieli de business (O parte din banii pe care altfel i-ai lua ca dividend îi poți „muta” în mod legal pe firmă ca beneficii și cheltuieli acoperite de firmă: mașină de firmă, telefon, laptop, training, conferințe, deplasări, abonamente medicale, pensii facultative, teambuilding-uri, etc., în limitele fiscale existente.
Concluzie pentru antreprenori
Din 2026, dividendele devin mai scumpe și nu doar din cauza impozitului mărit, ci mai ales din cauza regulilor stricte. Astfel, întrebarea sănătoasă nu mai este „cum scot cel mai repede bani din firmă cu taxe cât mai mici?”, ci cum îmi structurez dividendele și cum îmi mențin firma capitalizată ca să nu evit noi taxe și sancțiuni ANAF.
