Ce modificări fiscale vor afecta mediul de afaceri în următoarea perioadă?
Conform pachetului doi de măsuri fiscale asumat de Guvernul Bolojan, în următoarea perioadă mediul de afaceri va trece printr-o serie de modificări. Indiferent că ai o firmă sau un PFA, vei afla din acest articol ce modificări fiscale vor afecta mediul de afaceri în următoarea perioadă, dar și cum îți poți proteja afacerea de impactul fiscal.
Ce modificări fiscale vor afecta firmele în următoarea perioadă?
În pachetul doi de măsuri fiscale sunt anunțate mai multe modificări atât la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cât și la legea societăților 31/1990 și legea insolvenței. Iată ce modificări fiscale vor afecta mediul de afaceri în următoarea perioadă:
Majorarea capitalului social pentru SRL
În prezent, capitalul social este de minim 1 leu (după o reducere a plafonului de la 200 de lei). După ce se anunțase o majorare a capitalului social la 8.000 de lei, s-a revenit asupra măsurii, astfel încât conform noilor modificări, capitalul social minim se va stabili în funcţie de cifra de afaceri, astfel:
- sub 400.000 lei cifră de afaceri: capital social 500 lei
- peste 400.000 lei cifră de afaceri: capital social 5.000 lei
Ce fac firmele în perioada următoare?
- Firmele noi se vor înființa cu un capital social minim de 500 lei (se va aplica direct de la înființare).
- Firmele deja existente care au o cifră de afaceri sub pragul de 400.000 lei vor rămâne cu capitalul neschimbat până la depășirea acestui prag.
- Firmele deja existente care au o cifră de afaceri peste pragul de 400.000 lei vor majora capitalul social la 5.000 lei.
Important de reținut! Dacă ai o cifră de afaceri peste 400.000 de lei, vei avea la dispoziție maxim 2 ani de la data intrării în vigoare a legii pentru a realiza majorarea. În cazul nerespectării acestei obligații ONRC poate dispune dizolvarea din oficiu a firmei.
Noi criterii de declarare a inactivității fiscale
Conform noilor modificări se adaugă două noi criterii care pot atrage inactivitatea fiscală a firmelor:
- lipsa contului bancar – toate firmele trebuie să aibă cont bancar, iar comercianții trebuie să dețină POS pentru a permite plata cu cardul
- firmele care nu depun situațiile financiare în termen de 5 luni de la scadență vor fi declarate inactive
Termene clare pentru starea de inactivitate fiscală
Credeai că poți să stai la nesfârșit cu firma inactivă? Indiferent dacă ai sau nu datorii, după 1 ianuarie 2026 ANAF poate solicita dizolvarea firmei tale dacă nu te reactivezi într-un an de la declararea inactivității.
Dacă ai o firmă cu o inactivitate între 1 an și 3 ani (fără datorii restante la buget) atunci, conform noilor reglementări, vei avea la dispoziție maxim 90 de zile pentru a te reactiva. În schimb, dacă inactivitatea depășește 3 ani atunci termenul pentru reactivare va fi diminuat la 30 de zile.
Restricții la cesiunea părților sociale
Dacă ai o firmă cu datorii și vrei să ieși din firmă și să cesionezi părțile tale, trebuie să știi că acest lucru nu va mai putea fi posibil, decât în situația în care se achită toate obligațiile fiscale restante, și desigur, accesoriile aferente.
În plus, dacă până acum procedura de cesiune a părților sociale era făcută exclusiv la ONRC, prin depunerea cererii de înregistrare mențiuni, de acum va trebui să-i comunici și ANAF-ului aspectele legate cesiune. Mai exact, în termen de 15 zile de la data cesiunii, ANAF trebuie să primească informațiile despre actul de transfer al părților sociale și a actului constitutiv actualizat.
Ce înseamnă asta?
Dacă firma are datorii restante atunci cesionarul (sau firma) are obligația de a constitui garanții în favoarea ANAF, corespunzătoare valorii obligației restante indicate în certificatul de atestare fiscală. Atenție! NU înseamnă că cesiunea se va face fără plata datoriilor. După ce ONRC va va primi dovada acordului ANAF cu privire la constituirea acestor garanții, va dispune cesiunea părților sociale. Ulterior, în maxim 60 de zile de la înregistrarea cesiunii în Registrul Comerțului firma trebuie să achite datoriile restante. În caz contrar, după expirarea acestui termen, ANAF va executa garanțiile constituite.
Restricții privind distribuirea dividendelor
Apar două noi restricții privind distribuirea dividendelor:
- Dacă înregistrezi profit și vrei să distribui dividende, dar activul net al firmei are o valoare mai mică de jumătate din capitalul social subscris, atunci nu ți se va permite să distribui dividende. Ce poți face pentru a distribui în continuare dividende? Trebuie să reîntregești activul net la nivelul minim legal.
- Dacă ai distribuit dividende trimestriale dar nu ai făcut regularizarea dividendelor la final de an, atunci nu vei mai putea acorda acționarilor/asociaților sau persoanelor afiliate avansuri ori împrumuturi până la regularizarea dividendelor.
Alte modificări relevante pentru firme
Dacă ai datorii și vrei să aplici pentru o eșalonare simplificată, trebuie să știi că va fi nevoie de un contract de fideiusiune încheiat în formă autentică cu beneficiarul/beneficiarii real/i definit/definiți potrivit art. 4 din Legea nr. 129/2019.
Ce modificări fiscale vor afecta PFA-urile în următoarea perioadă?
Și iată, de această dată nu sunt iertate nici PFA-urile.
Baza de calcul CASS pentru activităţi independente este majorată. Astfel, plafonul anual pentru calculul contribuţiei crește de la 60 de salarii la 72 salarii minime brute.
Cum îți poți proteja afacerea de impactul fiscal?
Pachetul doi de măsuri fiscale aduce modificări semnificative, astfel încât dacă vrei să îți protejezi afacerea de impactul fiscal, ai la dispoziție câteva direcții concrete:
- Planificare fiscală și juridică: stabilește ce formă juridică te avantajează prin prisma modificărilor fiscale
- Optimizare financiară: Menține o evidență clară a cash-flow-ului, folosește facilitățile existente și planifică atent dividendele
- Consultanță periodică: legislația este în continuă schimbare și este necesar să comunici frecvent cu contabilul sau cu un consultant fiscal pentru a lua deciziile corecte
- Audit fiscal preventiv: identifică riscurile de conformare, mai ales după criteriile noi de risc ANAF
- Diversifică veniturile: dacă o linie de business e puternic taxată, investește în produse/servicii alternative
- Noi direcții de finanțare: Accesează fonduri nerambursabile pentru a acoperi investițiile fără să consumi capital propriu, sau poți să atragi investitori.
- Externalizare inteligentă: colaborări B2B cu firme mai mici pot reduce costurile fixe.
