Ce trebuie sa faca o microintreprindere care a achizitionat in trimestrul 4 din 2020 casa de marcat fiscala dar nu a aplicat facilitatea?

Articol scris in data de: 09 Martie 2021

Situatie de fapt:

O societate a depus declaratia 100 si a virat impozitul aferent trimestrului 4 din 2020 fara a deduce valoarea casei de marcat.

Intrebare:

In acest caz trebuie sa se depuna declaratia rectificativa (situatie in care ramane cu impozit platit in plus) sau se poate aplica deducerea si in trimestrul 1 din 2021?


Conform Codului Fiscal, modificat in 2020,  microîntreprinderile care achiziţionează aparate de marcat electronice fiscale, scad costul de achiziţie aferent lor din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor în trimestrul în care au fost puse în funcţiune, în limita impozitului pe veniturile microîntreprinderilor datorat pentru trimestrul respectiv. 

Sumele care nu sunt scăzute potrivit prevederilor mentionate din impozitul datorat pe veniturile microîntreprinderilor se reportează în trimestrele următoare, pe o perioadă de 28 de trimestre consecutive. 

Scăderea acestor sume din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat se efectuează în ordinea înregistrării acestora, în aceleaşi condiţii, la fiecare termen de plată a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor.

In opinia noastra, aceste reglementari impun scaderea costului din impozitul aferent trimestrului 3, in speta expusa. Daca suma care trebuie scazuta depaseste valoarea impozitului, diferenta se reporteaza.

Astfel, in situatia in care societatea X nu a aplicat aceasta facilitate fiscala, consideram ca este mai corect sa se depuna declaratie rectificativa. Cu toate acestea, in opinia noastra, autoritatile fiscale nu ar sanctiona aplicarea facilitatilor fiscale in trimestrul 1 din 2021.

 

Reglementare: 

  • Codul Fiscal art. 56 alin. (1.6), alin. (1.7)
Distribuie pagina
Ioana – Camelia Predescu

Articol scris de catre Ioana – Camelia Predescu, in data de 09/03/2021.

Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii. In decursul ultimilor 3 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.

Vezi toate articolele scrise de Ioana – Camelia Predescu

Ce trebuie sa faca o microintreprindere care a achizitionat in trimestrul 4 din 2020 casa de marcat fiscala dar nu a aplicat facilitatea?

Articol scris in data de: 2021-03-09 13:22:14

Autor: Ioana – Camelia Predescu

Situatie de fapt:

O societate a depus declaratia 100 si a virat impozitul aferent trimestrului 4 din 2020 fara a deduce valoarea casei de marcat.

Intrebare:

In acest caz trebuie sa se depuna declaratia rectificativa (situatie in care ramane cu impozit platit in plus) sau se poate aplica deducerea si in trimestrul 1 din 2021?




Conform Codului Fiscal, modificat in 2020,  microîntreprinderile care achiziţionează aparate de marcat electronice fiscale, scad costul de achiziţie aferent lor din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor în trimestrul în care au fost puse în funcţiune, în limita impozitului pe veniturile microîntreprinderilor datorat pentru trimestrul respectiv. 

Sumele care nu sunt scăzute potrivit prevederilor mentionate din impozitul datorat pe veniturile microîntreprinderilor se reportează în trimestrele următoare, pe o perioadă de 28 de trimestre consecutive. 

Scăderea acestor sume din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat se efectuează în ordinea înregistrării acestora, în aceleaşi condiţii, la fiecare termen de plată a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor.

In opinia noastra, aceste reglementari impun scaderea costului din impozitul aferent trimestrului 3, in speta expusa. Daca suma care trebuie scazuta depaseste valoarea impozitului, diferenta se reporteaza.

Astfel, in situatia in care societatea X nu a aplicat aceasta facilitate fiscala, consideram ca este mai corect sa se depuna declaratie rectificativa. Cu toate acestea, in opinia noastra, autoritatile fiscale nu ar sanctiona aplicarea facilitatilor fiscale in trimestrul 1 din 2021.

 

Reglementare: 

  • Codul Fiscal art. 56 alin. (1.6), alin. (1.7)

  • Categorii spețe

  • Afișare alerte fiscale

  • Afisare postari blog

  • Sortează după