Checklist de trecere de la micro la profit OBLIGATORIU – pași, termene, declarații
Fie că depășești plafonul și trebuie să schimbi regimul de impozitare, fie că vrei să optezi pentru impozit pe profit deoarece este mai rentabil, salvează acest checklist de trecere de la micro la profit. Include tot ce trebuie să știi: pași, termene, declarații.
Trecere de la micro la profit – Ce trebuie să știi înainte
Trecerea de la micro la profit se poate face
- fie OBLIGATORIU la depășirea plafonului,
- fie OPȚIONAL.
Trecere de la micro la profit OBLIGATORIU
Cum știi că TREBUIE să treci la impozit pe profit?
Lunar trebuie să verifici condițiile micro:
- plafon (100.000 de euro la 31.12.2025)
- salariat/contract de mandat administrator
- procente acțiuni/părți sociale în alte microîntreprinderi
- situații financiare depuse
Dacă una sau mai multe condiții pică, atunci OBLIGATORIU se face ieșirea de la micro în trimestrul curent.
Cum faci trecerea OBLIGATORIE de la micro la profit?
Pasul 1: Confirmi evenimentul care produce ieșirea de la micro
Dacă:
- ai depășit plafonul de 250.000 de euro (până la sfârșitul anului 2025), respectiv 100.000 de euro începând cu 1 ianuarie 2026
- sau nu îndeplinești condiția unui angajat sau contract de mandat pentru mai mult de 30 de zile
- nu depui la timp situațiile financiare anuale (bilanțul contabil anual – nu cel interimar)
- sau asociații dețin >25% în mai multe micro (trebuie să alegi cine iese de la regimul micro)
atunci trebuie să te conformezi și să faci trecerea la impozit pe profit, începând cu trimestrul în care nu se mai îndeplinesc cumulat condițiile.
Pasul 2: Notifică ANAF (în 15 zile de la eveniment)
În maxim 15 zile de la evenimentul care produce trecerea de la micro la profit, trebuie să notifici ANAF, prin depunerea unui formular 700, în SPV.
Pasul 3: Schimbă vectorul fiscal în contabilitate
Începând cu trimestrul în care se face ieșirea, trebuie să calculezi impozit pe profit pe baza veniturilor și cheltuielilor deductibile/nedeductibile. Acordă mare atenție deductibilității cheltuielilor pentru a evita impunerile din oficiu.
Pasul 4: Declară și plătește la termen
Impozitul pe profit se declară și se achită asemenea celui micro, trimestrial, prin declarația 100, până pe 25 ale lunii următoare trimestrului pentru care se calculează. Mare atenție la modificarea vectorului fiscal în programul de contabilitate din care generezi declarația. Este necesar să fie selectat codul potrivit pentru impozitul pe profit.
Ce se întâmplă dacă nu faci trecerea la timp de la micro la profit?
Pe scurt: dacă firma ta trebuia să treacă de la „micro” la impozit pe profit și n-ai făcut-o la timp, ANAF te poate reîncadra oricum și vei datora diferențe de impozit + accesorii, iar neraportarea la timp se amendează.
Ce se întâmplă concret?
Obligația de trecere se aplică din trimestrul în care nu mai îndeplinești condițiile (de ex. depășești plafonul). Trebuia să anunți modificarea vectorului fiscal în 15 zile prin D700. Dacă n-ai făcut-o, tot ești considerat plătitor de impozit pe profit din acel trimestru, dar plătești un cost:
- amendă pentru nedepunerea la timp a D700: între 500–1.000 lei (majoritatea PJ) sau 1.000–5.000 lei (contribuabili mijlocii/mari)
- recalculări și diferențe de impozit de plată: vei datora impozit pe profit (16%) retroactiv din trimestrul corect, la care se vor calcula și dobânzi și penalități de întârziere.
În plus, va trebui să depui declarații rectificative.
Ce e bine să faci acum?
- Verifică periodic condițiile micro.
- Depune imediat D700 dacă nu mai îndeplinești condițiile micro.
- Dacă ai uitat, rectifică vectorul fiscal și treci pe profit din trimestrul în cauză, este posibil să scapi de amendă dacă te conformezi voluntar.
- Recalculează impozitul pe profit pentru trimestrele afectate și achită diferența + accesoriile.
- Depune/rectifică declarațiile (D100 pentru plăți trimestriale, dar și D101 pentru anul precedent).
Întrebări rapide (FAQ)
Am depășit plafonul pe 18 aprilie. Din ce trimestru plătesc impozit pe profit?
Din trimestrul doi (aprilie, mai, iunie), în care ai depășit plafonul, cu notificare D700 în 15 zile.
Dacă fac încetarea singurului angajat pe 30 decembrie, și în ianuarie nu angajez deloc, când trec la impozit pe profit?
Conform legii, dacă în 30 de zile nu faci o nouă angajare, atunci treci la impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a produs evenimentul – trimestrul 4 (octombrie, noiembrie, decembrie).
Pot alege impozitare la profit în august?
Nu. Opțiunea e doar de la 1 ianuarie, notificată până la 31 martie.
