Creșterea impozitului pe dividende la 16% și strategiile prin care îți protejezi profitul
Dacă eşti antreprenor în România, ştii deja că schimbările fiscale pot apărea peste noapte şi îţi pot da planurile peste cap. În acest articol vei găsi informații despre una dintre cele mai importante modificări anunţate în ultimii ani – creșterea impozitului pe dividende la 16%. Când se aplică noul impozit pe dividende, ce se schimbă concret odată cu cota de 16 %, cine va resimţi cel mai puternic creşterea şi, mai ales, cum poţi să reduci efectele noii poveri fiscale astfel încât profitul tău să fie protejat.
Ce este impozitul pe dividende?
Impozitul pe dividende este taxa impusă de stat pentru partea din profit care este repartizată asociaților/acționarilor ca dividende.
Cine plătește impozitul pe dividende?
Impozitul pe dividende este reținut la sursă de firma care plătește dividendele, și se virează la bugetul de stat până pe 25 ale lunii următoare plății dividendelor.
Cât se plătește?
În prezent cota impozitului pe dividende este de 10%. Această cotă se aplică atât pentru dividendele interimare acordate din profitul obținut în primele trimestre ale anului 2025, cât și pentru profitul obținut până la 31 decembrie 2024, indiferent de an..
Pe lângă impozit, în anumite condiții mai poate apărea și contribuția la sănătate (CASS) atunci când veniturile pasive depășesc plafonul de 6 salarii minime pe an.
Ce se schimbă? Noul impozit pe dividende
Conform legii privind noile măsuri fiscal-bugetare (forma asumată de Guvern în 7 iulie 2025), impozitul pe dividende va fi majorat de la 10 la 16%.
Ce înseamnă asta?
Majorarea impozitului pe dividende intră în vigoare începând cu 1 ianuarie 2026. Asta înseamnă că:
- Noua cotă se va aplica dividendului brut plătit atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice rezidente sau nerezidente
- Dividendele distribuite pe baza situațiilor interimare aferente exercițiului 2025 (primele trei trimestre), precum și profitul din anii trecuți, vor rămâne impozitate cu 10% doar dacă sunt repartizate până la 30 septembrie 2025.
- Toate dividendele repartizate după 1 ianuarie 2026 vor fi impozitate cu 16% (indiferent de anul în care s-a realizat profitul)
Cine va resimţi cel mai puternic creşterea?
Sunt afectate atât persoanele fizice, cât și cele juridice care primesc dividende. Să nu uităm că la povara fiscală crescută cu 6 puncte procentuale, se adaugă în cele mai multe cazuri și CASS (pentru veniturile din dividende care depășesc 6 salarii minime).
Cum reduci efectele majorării impozitului pe dividende?
Ce poți să faci concret pentru a resimți cât mai puțin efectele majorării aceste taxe? Iată câteva soluții:
- distribuie anticipat profitul pe 2025: ai dreptul să întocmești situații financiare interimare după fiecare trimestru pentru a beneficia de dividende impozitate cu 10 %
- distribuie tot profitul din anii trecuți: dacă mai ai profit nerepartizat din anii trecuți poți distribui până la sfârșitul anului pentru a nu intra pe noua cotă, după 1 ianuarie 2026
De reținut
- Impozitul pe dividende va fi 16 % de la 1 ianuarie 2026; până atunci cota este 10 %.
- Există o fereastră de oportunitate în 2025 pentru distribuirea profitului la cota mai mică.
- Efectul real asupra firmei poate fi atenuat prin distribuiri interimare..
Și nu uita: legislația fiscală se modifică frecvent. Ține legătura cu contabilul tău și urmărește Monitorul Oficial pentru normele de aplicare.
