Firma neplatitoare TVA _administrator deplasare congres medicina_cheltuieli cazare, transport, diurna

Articol scris in data de: 10 Iunie 2022

Situatia de fapt:

Firma este platitoare de impozit pe venit microintreprindere si nu este platitoare de T.V.A., are domeniul de activitate cod 8622 – Activitati de medicina specializata”.

Administratorul firmei (medic de profesie), urmeaza sa participe la un Congres de prezentare si specializare in Lisabona – Portugalia,  dorim sa inregistram si sa decontam cheltuielile cu aceasta deplasare care sunt efectuate in interesul desfasurarii activitatii.

Intrebari:

1. Care sunt obligatiile noastre fiscale de declarare si plata d.p.c.d.v. T.V.A., (daca este necesar sa obtinem un cod special de T.V.A.), tinand cont de faptul ca vom avea:

a.Factura – cu taxa de participare;

b. Factura – bilet de avion;

c. Factura – cazare si alte cheltuieli.

2. Care este limita legala a diurnei?



Cheltuielile legate de aceasta deplasare la congres in Lisabona sunt in interesul activitatii economice si prin urmare sunt deductibile.

Deoarece serviciile cu taxa de participare, transportul cu avionul (transport international – e serviciu scutit de TVA) si cazarea si alte cheltuieli cu ocazia deplasarii au locul prestarii din punct de vedere al TVA la locul unde se presteaza efectiv aceste servicii nu este nevoie de cod special de TVA.

Nu aveti obligatii de declarare sau de plata referitor la TVA in Romania, intrucat serviciile cu taxa de participare, cazarea va vor fi facturate cu TVA portughez iar transportul international de persoane e scutit de TVA.

In ceea ce priveste diurna legala acordata administratorului aceasta se acorda doar daca exista un contract de mandat / administrare remunerat.

In caz contrar administratorul nu beneficiaza de diurna.

Legea 72/2022 – care modifica Legea 227/2015 Codul Fiscal:

Sunt neimpozabile si fara a se calcula contributii sociale (CAS si CASS):

m) indemnizațiile și orice alte sume de aceeași natură, altele decât cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport și cazare primite pe perioada deplasării în altă localitate, în țară și în străinătate, în interesul desfășurării activității, astfel cum este prevăzut în raportul juridic, de către administratorii stabiliți potrivit actului constitutiv, contractului de administrare/mandat, de către directorii care își desfășoară activitatea în baza contractului de mandat potrivit legii, de către membrii directoratului de la societățile administrate în sistem dualist și ai consiliului de supraveghere, potrivit legii, precum și de către manageri, în baza contractului de management prevăzut de lege, pentru partea care depășește plafonul neimpozabil stabilit astfel:

(i) în țară, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizație, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul autorităților și instituțiilor publice, în limita a 3 remunerații prevăzute în raportul juridic;

(ii) în străinătate, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru diurnă, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul român trimis în străinătate pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, în limita a 3 remunerații prevăzute în raportul juridic.

Plafonul aferent valorii a 3 remunerații prevăzute în raportul juridic se calculează prin raportarea celor 3 remunerații la numărul de zile lucrătoare din luna respectivă, iar rezultatul se multiplică cu numărul de zile din perioada deplasării;

 

Reglementare:

  • Codul Fiscal art 278 alin 6 lit b , alin 4 lit a , art 294 alin 1 lit  g
  • Legea 72/2022 – ART II – Legea 227/2015- art 76 alin 2 lit m
close

Fii la curent cu ultimele noutăți fiscale!

- Alerte Fiscale - Ultimele modificări în legislatia fiscală!
- Spețe din domeniile contabilitate, fiscalitate si resurse umane!

Distribuie pagina
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 10/06/2022.

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 24.000 de membri.

Vezi toate articolele scrise de Cornel Grama

Firma neplatitoare TVA _administrator deplasare congres medicina_cheltuieli cazare, transport, diurna

Articol scris in data de: 2022-06-10 12:24:46

Autor: Cornel Grama

Situatia de fapt:

Firma este platitoare de impozit pe venit microintreprindere si nu este platitoare de T.V.A., are domeniul de activitate cod 8622 – Activitati de medicina specializata”.

Administratorul firmei (medic de profesie), urmeaza sa participe la un Congres de prezentare si specializare in Lisabona - Portugalia,  dorim sa inregistram si sa decontam cheltuielile cu aceasta deplasare care sunt efectuate in interesul desfasurarii activitatii.

Intrebari:

1. Care sunt obligatiile noastre fiscale de declarare si plata d.p.c.d.v. T.V.A., (daca este necesar sa obtinem un cod special de T.V.A.), tinand cont de faptul ca vom avea:

a.Factura - cu taxa de participare;

b. Factura - bilet de avion;

c. Factura - cazare si alte cheltuieli.

2. Care este limita legala a diurnei?









Cheltuielile legate de aceasta deplasare la congres in Lisabona sunt in interesul activitatii economice si prin urmare sunt deductibile.

Deoarece serviciile cu taxa de participare, transportul cu avionul (transport international – e serviciu scutit de TVA) si cazarea si alte cheltuieli cu ocazia deplasarii au locul prestarii din punct de vedere al TVA la locul unde se presteaza efectiv aceste servicii nu este nevoie de cod special de TVA.

Nu aveti obligatii de declarare sau de plata referitor la TVA in Romania, intrucat serviciile cu taxa de participare, cazarea va vor fi facturate cu TVA portughez iar transportul international de persoane e scutit de TVA.

In ceea ce priveste diurna legala acordata administratorului aceasta se acorda doar daca exista un contract de mandat / administrare remunerat.

In caz contrar administratorul nu beneficiaza de diurna.

Legea 72/2022 – care modifica Legea 227/2015 Codul Fiscal:

Sunt neimpozabile si fara a se calcula contributii sociale (CAS si CASS):

m) indemnizațiile și orice alte sume de aceeași natură, altele decât cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport și cazare primite pe perioada deplasării în altă localitate, în țară și în străinătate, în interesul desfășurării activității, astfel cum este prevăzut în raportul juridic, de către administratorii stabiliți potrivit actului constitutiv, contractului de administrare/mandat, de către directorii care își desfășoară activitatea în baza contractului de mandat potrivit legii, de către membrii directoratului de la societățile administrate în sistem dualist și ai consiliului de supraveghere, potrivit legii, precum și de către manageri, în baza contractului de management prevăzut de lege, pentru partea care depășește plafonul neimpozabil stabilit astfel:

(i) în țară, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizație, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul autorităților și instituțiilor publice, în limita a 3 remunerații prevăzute în raportul juridic;

(ii) în străinătate, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru diurnă, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul român trimis în străinătate pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, în limita a 3 remunerații prevăzute în raportul juridic.

Plafonul aferent valorii a 3 remunerații prevăzute în raportul juridic se calculează prin raportarea celor 3 remunerații la numărul de zile lucrătoare din luna respectivă, iar rezultatul se multiplică cu numărul de zile din perioada deplasării;

 

Reglementare:

  • Codul Fiscal art 278 alin 6 lit b , alin 4 lit a , art 294 alin 1 lit  g

  • Legea 72/2022 - ART II – Legea 227/2015- art 76 alin 2 lit m

  • Categorii spețe

  • Afișare alerte fiscale

  • Afisare postari blog

  • Sortează după