GHID TVA: Ce este TVA și cum îți influențează afacerea?
Una dintre marile provocări ale antreprenorilor este TVA-ul. Ce este TVA-ul, când și cum devii plătitor de TVA, este mai bine să fii plătitor sau neplătitor de TVA? Sunt atât de multe întrebări pe acest subiect, dar în acest ghid, vei găsi cât mai succint răspunsurile la toate aceste incertitudini. Așadar, ce este TVA și cum îți influențează afacerea?
Ce este TVA?
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este un impozit indirect aplicat asupra bunurilor și serviciilor, pe care îl suportă consumatorul final.
Cum se aplică TVA?
- această taxă este inclusă în prețul final
- se aplică tuturor tranzacțiilor economice realizate pe teritoriul României, cu excepția celor prevăzute de lege
- se aplică atât persoanelor fizice, cât și juridice
- deși cota standard este 19%, sunt și cote reduse de TVA pentru anumite domenii.
Cine aplică TVA?
TVA-ul este o taxă colectată de firme pe care apoi o virează către stat.
De exemplu:
Dacă vrei să cumperi un produs cu prețul de bază de 100 lei, iar TVA-ul aplicabil este de 19%, atunci vei plăti în total 119 lei. Firma care vinde acel produs va colecta acei 19 lei și îi va plăti către stat.
Când și cum devii plătitor de TVA?
Dacă urmează să îți înființezi o firmă trebuie să știi că orice firmă nouă este neplătitoare de TVA. Poți să devii plătitor de TVA în două situații:
- din oficiu, dacă optezi pentru înregistrarea în scopuri de TVA (la înființare, dar poți și ulterior)
- sau obligatoriu, dacă depășești plafonul de venituri de 300.000 lei/an (trebuie să depui cererea de înregistrare a ANAF în termen de 10 zile de la sfârșitul lunii în care ai depășit acest plafon).
Cum se face înregistrarea în scopuri de TVA?
Indiferent de situație (opțional sau obligatoriu), pentru înregistrarea în scopuri de TVA trebuie să depui la ANAF formularul 700 (cerere de înregistrare în scopuri de TVA). Formularul se depune online, însoțit de documentele justificative, după caz
Ce se întâmplă după depunerea formularului de înregistrare în scopuri de TVA?
După ce ANAF analizează dosarul și aprobă cererea:
- vei primi un cod de TVA (format din RO și cui-ul firmei)
- vei începe să emiți facturi cu TVA și să colectezi TVA de la furnizori
- vei începe să depui declarațiile de TVA (300, 394, 390)
- vei face plata TVA-ului la ANAF (TVA de plată = Diferența dintre TVA-ul colectat și TVA-ul deductibil)
- vei face o verificare a partenerilor pentru a te asigura că au toți un cod TVA valid.
Atenție:
- Dacă nu depui decontul de TVA două trimestre la rând, ANAF îți va anula codul de TVA.
- De asemenea, dacă vrei să redevii neplătitor de TVA se poate face începând cu anul următor, dacă obții o cifră de afaceri sub plafonul de TVA.
- Dacă un furnizor își pierde codul de TVA atunci nu mai poți deduce TVA-ul, ceea ce îți crește costurile.
Ce se întâmplă dacă nu te înregistrezi la timp?
Dacă depășești plafonul de 300.000 lei și nu soliciți înregistrarea în termenul legal, ANAF te poate înregistra din oficiu, dar îți va aplica penalități și dobânzi pentru TVA-ul datorat retroactiv.
Plătitor sau neplătitor de TVA?
Cum este mai bine? Cum știi dacă este mai bine să te înregistrezi în scopuri de TVA sau nu?
Este mai bine plătitor de TVA dacă:
- ai o colaborare cu clienți plătitori de TVA – De regulă firmele preferă parteneri care pot emite facturi cu TVA, pentru a-și deduce și ei TVA-ul și a-și optimiza astfel taxele. Astfel, îți consolidezi parteneriatul.
- ai furnizori plătitori de TVA – acest lucru te poate ajuta să-ți optmizezi afacerea și să reduci taxele (valoarea TVA-ului aferent achizițiilor este mai mare decât cel colectat)
- ești într-un domeniu în care beneficiezi de o cotă de TVA redusă, astfel că ar putea fi avantajos să devii plătitor de TVA. Vei colecta TVA redus (9 sau 5%), dar îți vei putea deduce TVA-ul aferent facturilor de la furnizori (19, 9 sau 5%).
Este mai bine neplătitor de TVA dacă:
- îți dorești mai puține obligații declarative și birocratice
- costuri mai mici pentru clienții tăi (nu adaugi TVA la prețul final)
- dar și o facturare mai simplă, fără TVA
- precum și un cost redus pentru serviciile de contabilitate
- de asemenea îți poți fixa prețuri de vânzare mai reduse spre deosebire de competitorii tăi plătitori de TVA
- și scapi de controalele ANAF privind TVA
TVA-ul este o parte esențială a activității economice și influențează atât prețurile, cât și obligațiile contabile ale afacerii tale. Indiferent dacă alegi să fii plătitor sau neplătitor de TVA, este important să înțelegi implicațiile și să îți optimizezi strategia fiscală. Dacă nu vrei să te ocupi singur de aceste aspecte, un contabil bun îți poate simplifica semnificativ viața antreprenorială!
