Începe anul pe plus, nu cu penalități. Ghid fiscal-contabil pentru antreprenori
Majoritatea problemelor fiscale nu apar din „rea-voință”, ci din lucruri aparent mărunte, dar neverificate: un mandat expirat, un CAEN greșit, un sediu social expirat, TVA tratat superficial etc. De aceea, începutul de an este momentul perfect pentru o verificare completă a firmei: fiscală, contabilă și aspecte legate de ONRC.
Mai jos ai un ghid complet, structurat clar pentru ca firma ta să înceapă un an fără amenzi.
Verificări ONRC – valabile pentru TOATE firmele
Indiferent că ești micro sau pe profit, sau poate ai un PFA, începutul de an este momentul ideal pentru un mini-audit ONRC. Problemele de aici duc rapid la inactivitate fiscală. Iată ce verificări trebuie să faci pentru a evita sancțiunile:
Mandatul administratorului (doar în cazul firmelor)
- verifică data expirării mandatului
- dacă expiră în cursul anului, planifică din timp prelungirea deoarece un mandat expirat presupune blocaje la bancă, la semnarea contractelor, în relația cu ANAF și mai ales, atrage inactivitatea fiscală.
Sediul social – atât firmele, cât și PFA-urile
- verifică termenul contractului de sediu social (contract de mandat, contract de închiriere sau de asistență juridică)
- vezi dacă mai ai drept de folosință valabil, sau în caz contrar, actualizează actele înainte de expirare.
Nu uita! Indiferent de forma juridică, sediul expirat poate duce la inactivitate fiscală și amenzi semnificative.
Codurile CAEN – atât firmele, cât și PFA-urile
- verifică dacă activitatea reală este acoperită de CAEN-urile înscrise (nu uita de actualizare Rev3)
- adaugă coduri noi înainte să facturezi pe ele
- verifică dacă ai un cod CAEN principal corect.
Facturarea pe un cod CAEN neautorizat presupune un risc ridicat și atrage sancțiuni semnificative.
Capitalul social – valabil doar pentru firme
De la 1 ianuarie 2026 valoarea capitalului social minim se majorează la 500 de lei pentru toate firmele care se vor înființa după această dată. Mai mult, firmele deja înființate au obligația de a majora capitalul social la valoarea de 5.000 de lei după depășirea cifrei de afaceri de 400.000 de lei.
Actualizarea datelor ONRC
Indiferent că ai un PFA sau un SRL trebuie să te asiguri că instituțiile au datele tale corecte. De aceea, fie că titularul PFA/asociatul sau administratorul SRL și-a modificat cartea de identitate, sau ai modificat sediul social, ori poate obiectul de activitate, este esențial să faci actualizarea datelor la ONRC.
Verificări fiscale și contabile
Iată ce trebuie să verifici în funcție de forma ta juridică:
Ce trebuie să verifice microîntreprinderile?
Dacă firma ta este micro, începutul de an este critic pentru că statutul se poate pierde ușor.
Ce trebuie să verifici obligatoriu?
- în primul rând cifra de afaceri: dacă la 31.12.2025 ai avut o cifră de afaceri mai mare de 100.000 de euro atunci ești obligat să schimbi regimul de impozitare la impozit pe profit
- trebuie de asemenea să verifici dacă ai cel puțin un angajat la 31.12.2025 (condiție esențială pentru încadrarea la microîntreprinderi)
- structura părților sociale ale asociaților: este esențial să respecți cumulativ condițiile micro
- și nu în ultimul rând, trebuie să te asiguri că ai bilanțul depus la timp (întârzierea te scoate automat din regimul micro).
Ce trebuie să facă firmele cu impozit pe profit?
Aici începutul de an înseamnă strategie fiscală, nu doar conformare.
Ce trebuie analizat?
- rezultatele fiscale ale anilor trecuți și pierderile fiscale reportate
- cheltuieli deductibile vs. nedeductibile
- amortizările.
De asemenea, toate firmele, indiferent de impozitare, trebuie să verifice:
- profitul real vs. cash-ul din cont
- activul net contabil – care devine foarte important pentru distribuirea dividendelor
- contul bancar – obligatoriu pentru toate firmele după 1 ianuarie 2026
- plafonul pentru TVA (înregistrare în scopuri de TVA, dar și schimbarea vectorului de la trimestrial la lunar și invers)
- declarațiile depuse (atenție mai ales la micro, un bilanț depus cu întârziere te scoate de la regimul micro).
Ce trebuie să facă PFA-urile la început de an?
Pentru PFA-uri, începutul de an înseamnă decizii care influențează direct banii personali.
Verificări esențiale:
- sistem de impozitare: normă de venit sau sistem real
- estimarea venitului net pe anul curent
- verificarea plafoanelor pentru CAS și CASS, dar și pentru TVA
- identificarea cheltuielilor deductibile legal
- corectitudinea declarațiilor depuse.
Ce altceva NU trebuie să lipsească din începutul de an?
Indiferent de forma juridică este esențială o discuție strategică cu contabilul. Te poate scuti nu doar de amenzi, dar totodată te poate ajuta să începi anul pe plus, cu mai mulți bani atât în firmă, cât și în bugetul personal.
Ce NU trebuie să lipsească în tot timpul anului?
Pe tot parcursul anului trebuie analizat riscul de inactivitate fiscală care de multe ori este ignorat.
Cauze frecvente:
- mandat administrator expirat
- sediu social expirat
- declarații nedepuse
- date ONRC neactualizate
- lipsa contului bancar etc.
Ce riști?
- blocarea conturilor
- TVA nedeductibil pentru parteneri
- imposibilitatea distribuirii dividendelor
- imposibilitatea de a mai deschide altă firmă (faptele se înscriu și în cazierul administratorului)
- pierderea credibilității firmei.
Un început de an corect nu înseamnă doar „să nu iei amendă”, ci mai mult înseamnă să plătești taxe corecte, să ai control pe cash și să iei decizii informate pentru tot anul care să te ajute să îți mărești profitul. Acordă atenție acestor verificări și cu certitudine vei începe anul pe plus.
