Merită achiziția unei mașini pe PFA? Ghid practic pentru freelanceri
Merită achiziția unei mașini pe PFA? Da, achiziția unei mașini pe PFA poate avea sens, dar nu pentru oricine. Află din acest articol când merită, care este impactul fiscal și ce trebuie să mai știi din punct de vedere contabil și fiscal.
Merită achiziția unei mașini pe PFA?
Merită doar în anumite condiții:
1. dacă mașina este folosită real în activitate (întâlniri cu clienți, deplasări la furnizori, livrări, intervenții, vizite la puncte de lucru, filmări, evenimente, vânzări, consultanță pe teren sau alte activități care pot fi justificate)
2. PFA-ul este impozitat în sistem real și are venituri suficiente
3. costurile sunt documentate corect.
Cum te ajută achiziția unei mașini pe PFA?
În primul rând trebuie precizat că achiziția unei mașini pe PFA nu înseamnă că nu te costă, ci doar că îți poți reduce impozitul de plată și poți deduce cheltuielile ulterioare cu întreținerea mașinii și combustibilul.
De asemenea, merită și atunci când ești plătitor de TVA și cumperi o mașină pentru care ai TVA deductibil, chiar și limitat la 50%. La o achiziție importantă, diferența poate conta.
Ce poți deduce la o mașină cumpărată pe PFA?
Prețul mașinii
În primul rând, îți poți deduce prețul, dar atenție, acesta nu se scade integral dintr-o dată. Costul cu achiziția mașinii se va deduce prin amortizare, începând cu luna următoare punerii în funcțiune.
TVA
De asemenea, poți deduce TVA-ul, dar numai dacă PFA-ul este plătitor de TVA.
De reținut:
1. Dacă PFA-ul nu este înregistrat în scopuri de TVA, nu are ce TVA să deducă.
2. De asemenea, dacă PFA-ul este plătitor de TVA, poți deduce TVA doar 50% pentru autoturisme folosite mixt.
Combustibil și alte cheltuieli
Totodată mai poți să-ți deduci următoarele cheltuieli:
- combustibilul
- reparațiile
- întreținerea
- piesele de schimb
- asigurările
- ITP-ul
- rovinieta
- impozitul local
- parcările
- alte costuri direct legate de utilizarea mașinii în activitate.
Cum deduci?
Se aplică aceeași regulă, ca în cazul firmelor:
1. dacă autoturismul este folosit în regim mixt (pentru activitatea economică, dar și în interes personal), deductibilitatea cheltuielilor este limitată la 50%. În acest caz, nu trebuie să dovedești utilizarea vehiculului prin foaie de parcurs.
2. dacă folosești mașina exclusiv în interesul firmei, atunci poți deduce 100%, dar documentarea devine esențială.
Când poți deduce 100%?
Deducerea integrală este posibilă
1. dacă folosești mașina exclusiv în scopul activității economice. Pentru asta trebuie să întocmești foi de parcurs care să includă informații precum categoria vehiculului, scopul și locul deplasării, kilometrii parcurși și norma proprie de consum carburant pe kilometru.
2. dacă desfășori o activitate din anumite categorii exceptate: vehicule folosite pentru curierat, agenți de vânzări și achiziții, transport de persoane cu plată, taximetrie, servicii cu plată, închiriere, leasing sau vehicule utilizate ca mărfuri în scop comercial.
Când nu merită să cumperi mașina pe PFA?
Dacă mașina este cumpărată în principal pentru uz personal, iar activitatea PFA-ului nu justifică realist costurile, atunci clar, nu merită.
De asemenea, nu merită nici dacă alegi o mașină prea scumpă doar pentru presupusul avantaj fiscal. Deductibilitatea limitată, plafonul de amortizare și costurile reale, leasing, CASCO, service, anvelope, depreciere, pot face achiziția mai puțin avantajoasă decât pare.
Concluzie
Achiziția unei mașini pe PFA merită dacă mașina este un instrument real al activității, nu o achiziție personală ambalată fiscal. Pentru un PFA în sistem real, cu deplasări frecvente și documente corecte, avantajul poate fi clar. Pentru un PFA la normă de venit, pentru o activitate desfășurată aproape exclusiv online sau pentru o mașină folosită în principal personal, beneficiul este semnificativ redus.
