Modificarea plafonului de TVA: ce înseamnă pentru firmele din România
De la 1 septembrie 2025 avem un nou plafon pentru înregistrarea în scopuri de TVA. Află din acest articol tot ce trebuie să știi despre modificarea plafonului de TVA, ce înseamnă asta pentru firmele din România, ce se schimbă și ce obligații au antreprenorii.
Modificarea plafonului de TVA în România – ce s-a schimbat?
Începând cu 1 septembrie 2025, plafonul de scutire de TVA pentru firmele mici a fost majorat de la 300.000 lei la 395.000 lei (aproximativ 88.500 euro, calculat la cursul de schimb utilizat de Comisia Europeană).
Această modificare înseamnă că mai multe firme pot rămâne neplătitoare de TVA, ceea ce reduce povara administrativă și costurile cu taxele. Totuși, există și implicații fiscale de care antreprenorii trebuie să fie conștienți.
Cine beneficiază de noul plafon?
- Microîntreprinderile și PFA-urile mici, care au o cifră de afaceri anuală sub plafonul de 395.000 lei, și care pot cere anularea codului de TVA, dacă erau înregistrate doar pentru că depășiseră vechiul plafon de 300.000 lei
- Start-up-urile, care abia încep activitatea, pot opta să rămână neplătitoare de TVA atâta timp cât cifra de afaceri nu depășește plafonul nou.
- Profesioniști independenți (PFA, întreprinderi individuale, liber-profesioniști), pentru care TVA-ul era o povară administrativă și contabilă.
Nu uita: Dacă cifra de afaceri rămâne sub plafon, firma nu este obligată să colecteze TVA și poate emite facturi fără TVA.
Ce obligații apar dacă se depășește plafonul?
Dacă depășești noul plafon de TVA, regulile sunt următoarele:
- dacă în cursul anului depășești plafonul de 395.000 lei, trebuie să te înregistrezi în scopuri de TVA
- în acest scop, se depune formularul 700 (în SPV) în ziua în care ai făcut operațiunea care a dus la depășirea plafonului
- înregistrarea ca plătitor de TVA începe din aceeași zi — adică data tranzacției care a provocat depășirea
Atenție:
- De la data înregistrării în scopuri de TVA, toate facturile emise trebuie să includă TVA, iar firma are obligația de a depune declarațiile aferente (D300 și D394).
- Dacă nu te înregistrezi la timp, TVA-ul va fi considerat datorat retroactiv, inclusiv pentru tranzacția care a depășit plafonul, la care se adaugă penalități și dobânzi.
Ce se schimbă?
Pe lângă majorarea plafonului (de la 300.000 de lei la 395.00 lei), s-a schimbat și termenul pentru înregistrarea în scopuri de TVA:
- Anterior exista prevederea care permitea să soliciți înregistrarea ”în termen de 10 zile de la sfârșitul lunii în care a atins sau depășit plafonul”.
- Conform Ordonanței nr. 22 din 28 august 2025, nu mai există termenul de 10 al lunii următoare. Solicitarea de înregistrare trebuie făcută în ziua depășirii plafonului.
Când poți să redevii neplătitor de TVA?
Dacă o firmă a depășit 300.000 lei în august, dar nu a depășit 395.000 lei, nu trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA.
În schimb, dacă în august se depășește și plafonul de 395.000 lei, atunci înregistrarea devine obligatorie, cel târziu până la 10 septembrie 2025, iar regimul normal de TVA se aplică de la aceeași dată.
Posibilitatea de a ieși din sistemul de TVA există pentru firmele care au intrat deja în sistemul de TVA (pentru că au depășit vechiul plafon de 300.000 lei) și care pot solicita acum scoaterea din evidență și revenirea la regimul de scutire, dacă:
- nu au depășit plafonul de 395.000 lei până la data solicitării, și
- nu au depășit 300.000 lei în anul precedent (2024).
Plătitor sau neplătitor de TVA? Avantaje vs Dezavantaje
Noul plafon de TVA este avantajos pentru firmele care
- vor mai puțină birocrație (nu trebuie să depună declarații lunare/trimestriale)
- vor mai multă claritate privind cash-flow-ul (nu trebuie să mai gestioneze tva-ul colectat, tva-ul deductibil și diferența dintre ele)
- vor avantajul prețului în relația cu clienții – mai ales B2C (prețurile sunt mai mici, pentru că nu adaugi TVA)
Pe de altă parte, ca neplătitor de TVA
- nu poți deduce TVA-ul plătit la achiziții (toate costurile suportate de firmă – materii prime, echipamente, servicii – se plătesc integral)
- ai un dezavantaj în relația cu partenerii B2B plătitori de TVA (aceștia preferă să lucreze cu firme plătitoare, pentru a deduce TVA)
Poți alege să rămâi plătitor de TVA chiar dacă ai sub noul plafon?
Da, poți alege să rămâi sau să devii plătitor de TVA chiar dacă cifra ta de afaceri este sub noul plafon de 395.000 lei. Asta se numește înregistrare voluntară în scopuri de TVA (art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal).
Cum se face?
- Depui formularul 700 prin SPV (Spațiul Privat Virtual), bifând înregistrarea în scopuri de TVA prin opțiune.
- ANAF emite decizia de înregistrare, iar tu devii plătitor de TVA de la data comunicată în decizie (de regulă, începutul lunii următoare depunerii cererii).
