Impozitul pe profit

Compensare plusuri si minusuri la inventar. Implicatii impozit pe profit si TVA

Situatie de fapt: Avem plus de inventar la mazare 400 g marca Z 40 buc pret 1ron/buc si minus inventar la mazare 400 g marca Y 50 buc pret 1,5 ron/buc. Intrebare:  1. Se poate compensa plusul de inventar cu minusul de inventar pentru 40 buc la pretul cel mai mic? Adica din punct de

Recuperarea pierderii fiscale in urmatorii 7 ani consecutivi

Situatie de fapt: O societate comercială, plătitoare de impozit pe profit are înregistrate pierderi fiscale pentru exercițiile 2005 până la 2013, în 2014 a realizat profit, din 2015 până în 2018 are din nou pierderi fiscale, iar 2019 se va încheia tot cu pierdere fiscală. 2005: – 49106 lei, 2006: – 12871 lei, 2007: –

Cooperativa agricola – sistem de impozitare –tratament fiscal – facilitati fiscale

Situatie de fapt: O cooperativa agricola cu 200 de mebri isi va deschide un punct de lucru cu scopul de a si vinde fiecare din membri productia proprie dar si produse cumparate de la alti producatori. Intrebare: Pentru produsele producatorilor agricoli membri ce modalitate de aprovizionare a marfurilor trebuie utilizata? Este necesar ca toti sa

Refacturare utilitati din 2018 in 2019. Implicatii fiscale

Situatie de fapt: Chiriasul primeste acum, cu data de noiembrie 2019, o factura cu TVA pentru refacturare utilitati consumate in 2018. Chiriasul nu a facut provizion pentru aceasta cheltuiala. Chiriasul este platitor de impozit pe profit. Intrebare: Care sunt posibilitatile de a considera aceasta cheltuiala deductibila si TVA de asemenea?

Imprumuturi intre societati afiliate

Situatie de fapt: Societatea Alfa ii are ca asociati pe Ionescu cu 75% si pe Popescu cu 25%. Societatea Beta ii are ca asociati pe Georgescu cu 75% si pe Ionescu cu 25% (cele doua au un asociat comun – Ionescu). Nu exista relatii economico-financiare si/sau contracte de colaborare intre cele doua. Intrebare: In ce

Abonamente medicale pentru salariati si membrii familiilor lor

Situatie de fapt: O societate ofera angajatiilor sai si membrilor de familie a angajatiilor, servicii medicale sub forma de abonament. Valoarea abonamentelor pentru salariati variaza intre 8 euro si 30 euro. Persoanele care beneficiaza de abonamente medicale de 30 euro, beneficiaza de acelasi cost si pentru membrii familiei. Intrebare:  1. Aceste servicii medicale se evidentiaza

Produse destinate consumului uman expirate si pierderi tehnologice

Situatie de fapt: O firma care comercializeaza peste, preda pestele expirat si viscerele de peste rezultate din prelucrarea acestuia catre o firma specializata de colectare deseuri biologice. Intrebare:  Marfa expirata predata la firma specializata este deductibila la calculul impozitului pe profit? Viscerele pot fi considerate o pierdere tehnologica si pot fi considerate pierdere tehnologica care

Cheltuieli cu deductibilitate limitata (auto)

Situate de fapt: Cod Fiscal – Art. 25 – alin 3 – Norme – 16 – (2) spune ca: \”Justificarea utilizării vehiculelor, în sensul acordării deductibilității integrale la calculul rezultatului fiscal, se efectuează pe baza documentelor financiar-contabile și prin întocmirea foii de parcurs care trebuie să cuprindă cel puțin următoarele informații … \”. Intrebare: 1.

Rezervele din reevaluare se includ in plafonul pentru trecerea la impozit pe profit?

Situatie de fapt: In contul 105 avem rezerve din reevaluarea unui teren și a unui imobil. In septembrie 2019 s-a vândut imobilul, si implicit terenul. Impozitam in trimestrul 3 și aceste rezerve făcând 105 = 1175. Întrebare: Când calculăm baza pentru 1.000.000 euro (plafonul pentru trecerea la impozit pe profit) luăm în calcul și rezervele?

Vanzare parti sociale detinute de un nerezident la o societate din Romania. Tratament fiscal

Situate de fapt: O persoana fizica nerezidenta, cu domiciliul in Germania, detine parti sociale într-o societate din Romania, vrea sa vanda partile sociale catre celalat asociat, persoana fizica nerezidenta, de asemenea, cu 5 mil. EUR. Intrebare: Ce impozit si contributii sociale plăteste in Romania, ce se plateste in Germania (daca este cazul) conform convențieie de