Impozitul pe profit

Sunt impozabile veniturile din împrumuturi nerambursabile?

Situatie de fapt: Suntem beneficiarii grantului pentru capital de lucru acordat IMM prin Masura 2, cu contract de finantare semnat in baza OUG 130/2020 privind unele măsuri pentru acordarea de sprijin financiar din fonduri externe nerambursabile, aferente Programului operațional Competitivitate 2014-2020, în contextul crizei provocate de COVID-19 si a Ordinului de aprobare nr. 1060/2857/2020 a

Masuri dispuse in urma inspectiei fiscale_decizie de impunere

Situatie de fapt: In urma unui control fiscal incheiat in data de 20.10.2021, societatea X platitoare de impozit pe profit primeste RIF cu urmatoarele concluzii: diferenta de profit impozabil stabilita la 108.638 lei pentru tranzactii desfasurate in anul 2019, din care rezulta suplimentar impozit pe profit de plata 16% (17.382 lei) si TVA aferenta 9%

Donatia. Tratament fiscal

Situația de fapt: Societate cu activitate 4110- dezvoltare( promovare) imobiliara si platitoare de impozit pe profit , realizeaza un ansamblu de blocuri de locuinte cu antreprenori de constructii. Terenul aferent drumurilor de acces si aleelor dintre blocuri este cesionat( donat) Primariei printr-un act facut la notar. Întrebare: Valoarea terenului aferent drumurilor si cesionat primariei, este

Costul serviciilor mai mare decât prețul de vânzare

Situatie de fapt: Facturam lucrari de constructii la institutii publice in baza unor situatii de plata, unde pretul materialelor este mai mic decat pretul de achizitie, rezultand o valoare a bonului de consum mai mare decat cea din situatia de plata. Intrebare: Cum e corect sa ne inregistram cu aceasta cheltuiala? Clientul nu accepta o

Iesire din sistemul microintreprinderii si intrare la impozit pe profit – impozit specific _venituri CAEN diferite

Situatie de fapt: SRL desfasoara activitate preponderenta cu cod CAEN 5610, dar si alte activitati, cu alte coduri CAEN diferite de cele care intra sub incidenta impozitului specific. Incepand cu anul 2017 am fost inregistrati ca platitori de impozit pe profit si impozit specific. In exercitiul financiar 2020 nu a mai depasit plafonul cifrei de

Imobil achizitionat si exploatat in Italia

Situatie de fapt: Societate din Romania, platitoare de TVA, urmeaza sa cumpere imobil in Italia de la persoana fizica. Imobilul urmeza sa fie amenajat si modernizat cu o firma din Italia, urmand ca acesta sa fie inclus in circuit turistic italian. Activitatea de inchiriere in scop turistic in Italia urmand sa fie gestionata de firma

Monografie contabila, obligația constituirii provizioanelor, deductibilitate la impozit pe profit

Situație de fapt: O societate platitoare de impozit pe profit vrea sa acorde în anul 2022 bonusuri angajatilor pentru anul 2021 și se dorește constituirea unui provizion în acest sens. Întrebare: Poate societatea sa inregistreze parțial provizionul în lunile octombrie noiembrie și decembrie? Ce documente trebuie să întocmească în acest sens și care ar fi

Inregistrare facturi din alte perioade fiscale

Situatie de fapt: La inventarierea la 31.12.2020, exista un comentariu, pe confirmarea de sold a unui furnizor (distribuitor), in sensul ca nu confirma soldul pe furnizor. Nu au fost inregistrate facturi de comision aferente vanzarilor din 2014-2016. Dorim inregistrarea acestor facturi in anul 2021 pentru a compensa si suma restanta, pe client, a aceluiasi partener.

Putem deduce cazarea angajatilor furnizorului de servicii?

Situatie de fapt: In cadrul unui contract de prestari servicii reparatii bun fix folosim specialiști angajati ai clientului. În vederea deplasării în localitatea unde se află bunul fix le plătim transport și cazare. Intrebare: Sunt cheltuieli deductibile cheltuielile cu transportul si cazarea colaboratorilor externi? Putem achiziționa cazare cu mic dejun sau demipensiune? 

Cesiunea de creanță nerecuperată din cauza falimentului debitorului 2

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit din Romania – X SRL preia prin cesiune de creanta in decembrie 2015 un imprumut pe care o alta societate – Y SRL il avea la o banca din Italia. La momentul preluarii societatea Y SRL era in procedura de insolventa. In contabilitatea societatii X SRL