Impozitul pe profit

Inchiderea sucursalei din Romania a unei societati din Germania

Situatie de fapt: Sucursala din Romania a unei societati din Germania urmeaza sa se inchida. In 2018 profitul nerepartizat pana acum (inlcusiv 2017) se compenseaza cu imprumutul dat de sucursala societatii mame prin decizie de repartizare profit si compensare. Sucursala va avea pierdere in 2018 si 2019 (an in care se va inchide sucursala). La

Prestare servicii in SUA

Situatie de fapt: O societate din Romania presteaza servicii de consultanta unei societati din SUA. Societatea din Romania are asociat unic, acesta fiind si asociat majoritar in societatea din SUA. Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale ale acestei tranzactii?

Creanta incasata partial

Situație de fapt: O societate romanească A are de încasat o creanță de la o societate romanească B care este în insolventa. Datoriile societății B în insolventa au fost preluate de un fond de investiții american care va plăti creditorilor 45% din suma datorata. Aceasta operațiune s-a făcut cu acordul creditorilor. Întrebare: Cum va înregistra societatea

Diferențe la inventar generate de condițiile meteorologice

Situatie de fapt: O microintreprindere plătitoare de TVA, are diferențe de inventar cu plus sau minus la mărfurile pe care le comercializează. Aceste diferențe sunt datorate condițiilor meteo si metodei volumetrice de inventariere. Marfurile respective isi maresc sau isi diminueaza volumul in functie de temperatura de afara. In momentul in care se face inventarul se constata diferente

Reevaluarea actiunilor

Situatie de fapt: O societate rezidenta in Romania, platitoare de impozit pe profit, decide sa achizitioneze parti sociale la o societatea rezidenta intr-un stat cu care Romania nu are incheiata Conventie pentru Evitarea Dublei Impuneri. In contractul de vanzare parti sociale este prevazut un grafic de efectuare a platilor precum si penalitati pentru nerespectarea scadentelor.

Rezerve constitutite din profitul reinvestit

Intrebare: Ce se intampla cu rezervele constituite din profitul reinvestit? Dar la lichidare, ce se face cu ele?

Cheltuieli cu cazare si masa parteneri externi

Intrebare: Care este tratamentul fiscal al cheltuielilor cu cazarea si mesele la restaurant cu colegii de la alta firma, din UE, parte din acelasi grup cu societatea romanesca, sositi in Romania pentru discutii privind proiectele comune?

Obligatii declarative ale societatilor cu an fiscal modificat

Situatie de fapt: O societate are anul fiscal modificat, respectiv 01.04.2017 – 31.03.2018. Firma a fost platitoare de impozit pe profit in anul 2017. In trimestrul 1 din 2018 a trecut la impozit pe veniturile microintreprinderilor conform Codului Fiscal , iar de la 01.04.2018 a revenit la impozitul pe profit pentru ca are capital social

Sume nerecuperate din FNUASS

Situatie de fapt: Pentru o luna s-a depus documentatia cu intarziere la FNUASS, refuzandu-se astfel restituirea sumelor din fond. Societatea este platitoare de impozit pe profit. Intrebare: 1. Sumele nerestituite sunt cheltuieli nedeductibile? 2. Care este monografia contabila pentru aceste sume?

Deductibilitatea TVA pentru autoturismele in leasing

Situatie de fapt: Avem o societate care a achizitionat 3 masini in leasing financiar (firma presteaza servicii de publicitate). Chiar daca masinile sunt pe firma in leasing financiar, pentru bonurile de combustibil, neavand foi de parcurs, am dedus 50% TVA si cheltuiala. O data la doua luni sau chiar lunar, primeste doua, trei facturi de