Impozitul pe profit

Cifra de afaceri folosita la calcularea sponsorizarilor pentru care se acorda facilitati fiscale

Situatie de fapt: Potrivit art. 25,alin.4, lit. i) din Codul Fiscal: i) Cheltuielile de sponsorizare și/sau mecenat și cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii; contribuabilii care efectuează sponsorizări și/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificările și completările ulterioare, și ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicată, cu modificările și

Bonificatii acordate contribuabililor mari in 2020 pentru plata la termen a impozitului pe profit

Intrebare: Bonificatia prevazuta de OUG 33/2020 pentru plata la termen a impozitului pe profit (aferent trimestrului II + III / 2020) este 10% si pentru marii contribuabili?

Deductibilitate cheltuieli auto administrator

Situatie de fapt: In parcul auto al unei societati se regaseste un auto care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice de catre administrator. Administratorul doreste sa mai achizitioneze inca un autoturism care va fi utilizat in acelasi regim ca cel anterior (tot de catre administrator). Intrebare: In ce masura cheltuielile aferente acestui vehicul

Amortizarea la o societate fara activitate

Situatie de fapt: O societate nu are de foarte mult timp activitate. Societatea are mijloace fixe in gestiune. Intrebare: Se poate calcula in continuare amortizare?

Descarcare gestiune – marfa expirata – tratament fiscal

Situatie de fapt: Marfa expirata. Intrebare: Cum sa procedez ca descarcarea gestiuni globale valorice de marfa societate platitoare tva sa iasa corect in cazul marfi expirate, notele contabile si proceduara de la farmacie naturista? 1. Am facut contract de colectare deseuri si am predat la distrucere cu aviz de expediere am scris ca nu se

Inregistrarea in contabilitate a diferentelor constatate la inventariere

Situatie de fapt: In 2019 a fost inregistrat un plus de inventar la produsul x (am inregistrat 607=371 cu minus suma). In 2020 s-a constatat ca plusul a fost o greseala – si trebuie sa inregistram minus de inventar pentru produsele respective. In mod normal, minusul de inventar este nedeductibil si trebuie sa ii colectam

Perisabilitati/scazaminte cereale – calcul, tratament fiscal

Situatia de fapt: O cooperativa X achizitioneaza materii prime (cereale -grau, porumb, floarea soarelui) de la furnizorul Y si le vinde catre societatea Z care ii fabrica furaj. La momentul receptiei, receptie care o efectueaza direct societatea Z se constatata minusuri la cantar, ex. aviz 20.000 tichet de cantar 19.900 kg. Furnizorul Y factureaza catre

Aplicare bonificatie – impozit profit eferent trimestrul II / 2020

Situatia de fapt: La 30.06.2020 impozitul pe profit calculat este de 50.000 lei; impozitul pe profit datorat la trimestrul 1 este de 38.323 lei (inainte de acordarea bonificatiei), bonificatie acordata – 3.832 lei (de plata 34.491 lei). Intrebare: Care va fi diferenta de plata in ceea ce priveste impozitul pe profit la trimestrul 2 dupa

Inchiderea conturilor 1615 si 167 la lichidarea unui SA

Situatie de fapt: SA in 2019 platitoare de impozit pe venit, lichidarea voluntara nu s-a finalizat in 2019 si incepand din 2020 a devenit platitoare de impozit pe profit, acum trebuie intocmit bilant lichidare si inchise conturile. Perioada anterioara 01.01.2014 platitoare impozit profit, 01.01.2014 – 31.12.2019 platitoare impozit pe venit. Intrebare: Va rog sa ma

Tratament fiscal _ ambalaje deteriorate nerestituite

Situatie de fapt: O societate cumpara marfa livrata in ambalaje care circula in regim de restituire. Pana la sfarsitul lunii constata ca jumatate din ambalaje sunt depreciate. Se restituie jumatate din cantitatea de ambalaje care nu s-au deteriorat. Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile si care sunt implicatiile fiscale in ce priveste casarea ambalajelor deteriorate (impozit