Impozitul pe profit

Vanzare teren – sub pretul reevaluat

Situatie de fapt: Societate are in patrimoniu un teren evaluat in anul 2017 la o valoare de 1163103 lei. Surplusul din reevaluare s-a inregistrat in conturile: 211=105 cu dif din reevaluare surplus 444299 lei. In anul 2020 se vinde terenul la pretul de :461=7583 530632 lei. Se scoate din gestiune terenul 6583=211 1163103 lei. Specific

Deductibilitatea cheltuielilor de sponsorizare şi/sau mecenat din impozitul pe profit

Situatie de fapt: Societatea X, persoana impozabila platitoare de impozit pe profit, a inregistrat si platit impozit profit in suma de 415.700 lei in anul curent astfel: – Trim I – 414.000 lei – Trim II- 1.700 lei – Trim III- 0 lei – Trim IV – 0 lei Calcul redirectionare impozit 415.700 lei*20%=83.140 lei

Trecerea de la plata impozitului pe veniturile microintreprinderii la plata impozitului pe profit in cursul anului

Situatia de fapt: In contabilitatea unui dezvolator imobiliar – microintreprindere platitoare de impozit pe venit, au fost inregistrare lunar cheltuielile dupa natura lor, iar la sfarsitul lunii s-a facut inregistrarea 231r2 cu valoarea cheltuielilor inregistrate (cont 121 sold 0),. La terminarea constructiei si dupa ce s-a facut apartamentarea imobilului contul 231 a fost transferat la

Trecere de la impozit pe profit la impozit venit microintreprindere

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe venit microintreprindere a depasit in octombrie 2020 cifra de afaceri de 1.000.000 euro si este obligata sa treaca la impozit pe profit incepand cu 01.10.2020. Intrebare: 1. Impozitul pe profit se calculeaza doar pentru trimestrul IV? 2. In ce conditii poate trece din nou la impozit

Trecere de la impozit pe profit la impozit micro

Situatie de fapt: In anul 2019 o societate a vandut o constructie, a depasit plafonul de 1.000.000 EUR si a trecut la impozit pe profit. In anul 2020 a depasit cifra de afaceri TVA, plafonul de 2.250.000 RON, a iesit din sistemul TVA la incasare. Intrebare: Poate sa treaca in anul 2021 la impozit pe

Sponsorizare ONG neinscris in registrul ANAF

Situatie de fapt: O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, doreste sa sponsorizeze un ONG care nu este inscris in Registrul entităţilor/unităţilor de cult. Intrebare: Se poate deduce aceasta sponsorizare din impozitul pe profit datorat?

ONG desfasoara activitati fara scop patrimonial cat si activitati economice. Consideratii fiscale

Situatia de fapt: O asociatie fara scop patrimonial detine o cladire care a fost folosita in activitate economica si toate cheltuielile au fost repartizate pe AE. In momentul de fata cladirea nu se mai foloseste in acest scop. Intrebare: 1. Cheltuiala cu amortizarea cladirii este aferenta AE sau AFSP? Dar cheltuielile de intretinere ale cladirii,

Contestarea masurilor PV de control a ANAF privind stabilirea impozitului pe profit

Situatie de fapt: In anul 2013 SC inregistreaza pierdere de 143813 lei, se declara in declaratia 101. In anul 2014 SC inregistreaza pierde de 274119, declarata in declaratia 101. In anul 2015 SC inregistreaza profit de 752741 lei, in declaratia 101 se trece la randul 42 pierderea cumulata din anii 2013+2014 ramanad de plata impozit

Scoaterea din evidenta a creantelor neincasate de la societate afiliata

Situatia de fapt: O societate romaneasca A are de incasat o creanta de la o societate romaneasca B care este in insolventa. A si B sunt persoane afiliate. Creanta provine dintr-un contract de imprumut nerambursat. Creanta a fost admisa in tabelul definitiv al lui B dar nu a fost inclusa in programul de plati aferent

Cumparare de creante. Tratament fiscal

Situatia de fapt: Societatea A a vandut catre societatea B un utilaj pe care societatea B l-a platit partial. Societatea A a vandut creanta ramasa de incasat catre societatea C. Intrebare: Care este tratamentul fiscal al tranzactiei din punct de vedere al societatii C care a cumparat creanta de la societatea A? Creanta cumparata este