TAXE în domeniul IT: ce alegi în 2025 – salariat, PFA sau SRL în IT?

Articol scris in data de: 27 Ianuarie 2025

Autor: Viviana Popa

Unul dintre domeniile cele mai profitabile este IT. Totuși, anul 2025 a adus schimbări semnificative pentru această zonă de business așa că în acest articol vom discuta despre taxe în domeniul IT și ce alegi în 2025, ce este mai avantajos: să fii salariat, PFA sau SRL în IT? 

Ce se schimbă în IT?

În primul rând, se elimină facilitățile. De la 1 ianuarie 2025, prin ordonanța de urgență 156/2024, Guvernul a eliminat facilitatea fiscală acordată salariaților din IT.

Ce presupunea scutirea de taxe pentru IT?

Scutirea de taxe se acorda pentru salariații din domeniul IT (angajați în firme cu codurile CAEN (Rev. 2): 5821, 5829, 6201, 6202, 6209), 

0% impozit pe venit

Anterior ordonanței trenuleț se acorda o scutire de impozit pentru salariile brute de până la 10.000 lei brut lunar. Pentru venitul din salarii care depășea plafonul de 10.000 lei brut se aplica impozitul pe venit de 10%. 

Reduceri la CAS

Pe lângă scutirea de impozit până la sfârșitul anului 2024 se aplica o cotă redusă de CAS și CASS. Concret pentru salariile din IT (pentru venituri brute de până la 10.000 de lei) se plătea o cotă redusă de CAS de numai 20.25% (cota standard fiind de 25%).

Condiții pentru scutirea de taxe pentru IT

Scutirea de taxe pe salarii pentru angajații din IT s-a aplicat 

1. doar pentru veniturile brute de până la 10.000 de lei (veniturile care depășeau acest plafon erau taxate conform cotelor standard)
2. era valabilă doar la un singur angajator, cel unde era înregistrată funcția de bază
3. doar dacă salariatul era angajat într-o firmă cu unul dintre codurile CAEN prevăzute în Rev2: 5821, 5829, 6201, 6202, 6209
4. pentru una dintre funcțiile prevăzute în lege: 
   • Administrator baze de date (Cod COR: 252101);
   • Analist (Cod COR: 251201);
   • Inginer de sistem în informatică (Cod COR: 251203);
   • Inginer de sistem software (Cod COR: 251205);
   • Manager de proiect informatic (Cod COR: 251206);
   • Programator (Cod COR: 251202);
   • Proiectant de sisteme informatice (Cod COR: 251101);
   • Programator de sistem informatic (Cod COR: 251204);
   • Programator ajutor (Cod COR: 351201);
   • Analist ajutor (Cod COR: 351202);
   • Inginer de dezvoltare a produselor software (Cod COR: 251207).              

Ce se schimbă în 2025 – Taxe IT?

Începând cu 1 ianuarie 2025 toate reducerile de taxe sunt eliminate!

Asta înseamnă că indiferent de venitul brut, pentru salariile din IT se vor achita impozit pe venit de 10%, CAS 25% și CASS 10%.

Ce alegi în 2025 – salariat, PFA sau SRL în IT?

Având în vedere eliminarea facilităților fiscale din domeniul IT, ce alegi în 2025 – salariat, PFA sau SRL în IT? Să analizăm succint cele trei opțiuni:

Salariat în IT

Dacă preferi stabilitatea și nu vrei să-ți asumi riscurile administrării unei afaceri, statutul de salariat poate fi soluția ideală.

Avantaje:

1. Taxele pe salariu sunt reținute și plătite de angajator – deci nu ai stres cu privire la plata taxelor și depunerea declarațiilor
2. Ai un venit constant și stabil

Dezavantaje:

1. Taxe mari pe salariu ceea ce duce la un venit net mai mic 
2. Nu ai libertatea de a lucra pentru mai mulți clienți în același timp.  

PFA în IT

PFA-ul este o opțiune populară în IT, mai ales pentru freelanceri care vor să lucreze pe cont propriu, fără să se complice cu birocrația unui SRL.

Avantaje:

1. Taxe mai mici decât pentru salariat, mai ales dacă veniturile sunt mari.  
2. Poți deduce cheltuieli legate de activitatea ta: echipamente IT, software, chirie, utilități.  
3. Ai libertatea de a lucra pentru mai mulți clienți și de a-ți seta propriile tarife.  
4. Ai acces la bani oricând dorești fără să plătești impozit pe dividende, ca în cazul firmei.

Dezavantaje:

1. Răspunzi cu patrimoniul personal pentru obligațiile fiscale ale activității tale.  
2. Nu ai o stabilitate financiară.
3. Trebuie să fii atent la încadrarea activității ca dependentă.
4. Trebuie să plătești taxe și să depui declarația de venit.
5. Trebuie să îți organizezi contabilitatea.

SRL în IT

SRL-ul este opțiunea preferată de antreprenorii care vor să-și dezvolte o afacere sau să-și optimizeze fiscalitatea. Începând cu 2025, SRL-ul în IT este avantajos dacă ai venituri mari sau vrei să îți scalezi afacerea.

Avantaje:

1. Un regim de taxare avantajos pentru veniturile sub 100.000 de euro (doar 3% impozit pe veniturile încasate).  
2. Posibilitatea de a deduce orice cheltuială legată de activitate.  
3. Răspunderea este limitată la capitalul social.  
4. Ai libertatea de a lucra pentru mai mulți clienți și de a-ți seta propriile tarife.  

Dezavantaje:

1. Trebuie să fii atent la încadrarea activității ca dependentă.
2. Trebuie să plătești taxe și să depui declarațiile și raportările financiare (SAF-T și bilanțul anual, plus bilanțurile interimare).
3. Trebuie să îți organizezi contabilitatea obligatoriu – ai nevoie de un contract de prestări servicii cu o firmă de contabilitate sau de un angajat. 
4. Retragerea banilor din firmă se face doar sub formă de dividende și este taxată cu 10% impozit pe dividende plus contribuție la sănătate (dacă depășești plafoanele legale).
5. Mai multă birocrație în administrarea firmei.  

TAXE în domeniul IT în 2025

Pentru a înțelege mai bine diferențele dintre cele trei forme de a obține venituri din IT, vom lua ca exemplu un venit brut lunar de 10.000 de lei, respectiv 120.000 lei/anual.

Salariat

CASS = 10% x 10.000 lei = 1.000 de lei

CAS = 25% x 10.000 lei = 2.500 de lei

impozit pe salariu = 10% x 6.500 lei = 650 de lei

Total taxe: 4.150 de lei

Venit net: 5.850 de lei, deci un venit anual de 70.200 lei

PFA

CAS = 25% x 97.200 lei = 24.300 lei (plafonul de 24 de salarii)

CASS = 10% x 120.000 lei = 12.000 lei

impozit pe venit = 10% x (120.000 lei – (CAS + CASS)) = 8.370 lei

Total taxe: 44.670 lei

venit net anual: 75.330 lei

SRL micro

salarii brute = 48.600 lei

impozit pe venit = 3% x 120.000 = 3.600 lei

dividende brute = 67.800

impozit dividende = 10% x 67.800 = 6.780

dividende încasate = 62.020 lei

CASS dividende = 4.860 lei

venit net din dividende = 56.160 lei

Salarii nete = 30.888 lei

Total taxe: 32.952 lei

venit net anual: 87.048 lei

SRL profit

impozit pe profit = 16 % x 120.000 = 19.200lei

dividende brute = 100.800 lei

impozit dividende = 10% x 100.800 = 10.080 lei

dividende încasate = 90.720 lei

CASS dividende = 4.860 lei

venit net din dividende = 85.860 lei

Total taxe: 34.140 lei

venit net anual: 85.860 lei

Observăm că a fi angajat în IT nu mai este deloc rentabil, iar SRL-ul chiar și plătitor de impozit pe profit rămâne o soluție avantajoasă. Ești specialist IT? Tu ce alegi: salariat, PFA sau SRL?

Citește și articolul despre: