TAXE PFA: Cât plătesc freelancerii în 2025?
Ești freelancer sau ai o profesie liberală? Află din acest articol tot ce trebuie să știi despre taxe PFA, cât plătesc freelancerii în 2025 și care sunt plafoanele la care trebuie să fii atent dacă ai un PFA (Persoană Fizică Autorizată).
Ce taxe datorează PFA-urile?
PFA-urile sunt impozitate conform sistemului de impozitare
- PFA în sistem real
- PFA la normă de venit
Astfel, un PFA datorează:
Dacă este în sistem real
Impozit pe venit calculat prin aplicarea cotei procentuale de 10% la diferența dintre veniturile încasate și cheltuielile deductibile, CAS și CASS (doar dacă după scăderea cheltuielilor deductibile s-a stabilit că PFA-ul datorează CAS și CASS): impozit pe venit = 10% x (Venituri încasate – cheltuieli deductibile – CAS – CASS)
Contribuția la sănătate (CASS) calculat prin aplicarea cotei procentuale de 10% conform plafoanelor:
- pentru PFA-urile care au venituri mai mici de plafonul de 6 salarii minime (24.300 lei) (și nu sunt încadrați la excepții) cota de 10% se aplică la plafon. Astfel PFA-ul plătește un CASS de 1.430 de lei
- pentru PFA-urile care au venituri anuale mai mari decât plafonul de 60 de salarii minime (243.000 lei), CASS-ul se calculează prin aplicarea procentului de 10% la plafon. Astfel, PFA-ul plătește un CASS de 24.300 de lei
- pentru PFA-urile care obțin venituri între cele două plafoane CASS se calculează ca 10% din venitul net obținut.
Contribuția la pensie (CAS):
- dacă venitul net este mai mic decât plafonul de 12 salarii minime (48.600 de lei) atunci PFA-ul NU datorează CAS
- dacă venitul obținut este între cele două plafoane de 12, respectiv 24 de salarii (97.200 de lei), atunci PFA-ul datorează 12.150 de lei la CAS (25% din plafonul de 12 salarii)
- dacă venitul obținut depășește plafonul maxim de 24 de salarii, atunci indiferent de valoarea veniturilor, PFA-ul va plăti un CAS maxim de 24.300 de lei (25% din 97.200 de lei).
Dacă este la normă de venit
- impozit pe venit 10% din norma de venit
- Contribuție la sănătate (CASS): 10% din norma de venit
- Contribuție la pensie (CAS): 25% din plafon dacă norma depășește unul din cele două plafoane: 48.600 de lei și 97.200 de lei
Atenție: Dacă în 2024 s-a depășit plafonul de 25.000 euro, calculat la cursul mediu anual din 2024, începând cu anul 2025 este obligatorie impozitarea în sistem real.
PFA și salariat. Taxe datorate
Dacă ai un PFA, dar totodată îndeplinești calitatea de salariat la un SRL, trebuie să știi că taxele datorate se calculează diferit.
Astfel, o persoană fizică autorizată care obține venituri din PFA și în același timp, are un contract de munca la un SRL unde plătește CASS și CAS va plăti:
- impozit pe venit 10% din normă (dacă este impozitat la norma de venit) sau 10% din venituri minus cheltuieli deductibile, CAS și CASS (impozitare sistem real)
- CAS 25% dacă depășește plafoanele menționate (indiferent de sistemul de impozitare)
- CASS 10% conform plafoanelor legale, doar dacă venitul din activități independente depășește pragul de 6 salarii minime. În caz contrar, dacă ești salariat iar veniturile din PFA sunt sub plafon, NU mai datorezi CASS pe PFA.
PFA și dividende. Taxe datorate
Dacă titularul unui PFA obține venituri și din dividende, atunci taxele datorate se calculează astfel:
- Impozitul pe venit 10% din normă (dacă este impozitat la norma de venit) sau 10% din venituri minus cheltuieli deductibile, CAS și CASS (impozitare sistem real)
- CAS 25% dacă depășește plafoanele menționate (indiferent de sistemul de impozitare) – NU se datorează CAS pentru venitul din dividende, ci doar CASS
- CASS 10% conform plafoanelor legale. NU datorează CASS dacă obține un venit net mai mic decât plafonul de 6 salarii, dar a plătit CASS pentru veniturile din dividende.
Vrei să afli mai multe detalii despre cum și cât plătește un PFA în funcție de sistemul de impozitare (normă de venit sau sistem real)? Ți-am pregătit aici câte un articol pentru fiecare dintre formele de impozitare: sistem real și normă de venit.
