Taxe PFA normă de venit
Ai o activitate care se încadrează la normă de venit? Află din acest articol tot ce trebuie să știi despre taxe PFA normă de venit: când se aplică, cum se calculează, și cât datorezi la CAS și CASS.
Ce este norma de venit?
Pentru unele activități prevăzute în nomenclatorul “Clasificarea Activităților din Economia Națională (CAEN)” se poate opta pentru sistemul de impozitare la norma de venit.
Ce este norma de venit? Reprezintă suma pe care statul o estimează ca fiind venitul net, fără a ține cont de veniturile reale încasate de PFA. Astfel, dacă pentru o anumită activitate este prevăzută norma de venit de 35.000 de lei, iar PFA-ul obține 50.000 de lei, impozitul se va calcula la cei 35.000 de lei, reprezentând norma de venit.
Cine aplică impozitarea la normă?
NU toate PFA-urile se pot încadra la norma de venit, ci doar cele care desfășoară o activitate încadrată în nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor de venit. Concret, un PFA se poate încadra la normă de venit dacă îndeplinește două condiții simultan:
- activitatea (codul CAEN) se regăsește în nomenclatorul de norme de la ANAF
- veniturile încasate nu depășesc plafonul de 25.000 euro.
Care sunt activitățile care se încadrează la norma de venit?
Nomenclatorul cu activitățile și normele de venit se publică anual pe site-ul ANAF.
Normă de venit: obligatoriu sau opțional?
Dacă activitatea pe care vrei să o desfășori se regăsește în nomenclatorul normelor de venit, nu este obligatoriu să te înscrii la normă de venit, poți opta pentru impozitarea în sistem real. Totuși, dacă estimezi că veniturile obținute vor depăși norma de venit (și totodată vor fi sub plafonul de 25.000 de euro), atunci este recomandat să rămâi la normă de venit.
Trecerea de la norma de venit la impozitare în sistem real
Toate PFA-urile care depășesc plafonul de 25.000 de euro trec obligatoriu la sistemul de impozitare real, începând cu anul fiscal anul fiscal următor.
Opțional, un PFA poate schimba norma de venit cu sistemul de impozitare, dacă îl consideră mai avantajos pentru activitatea desfășurată.
Ce taxe plătesc PFA-urile la normă de venit?
Un PFA impozitat la normă de venit datorează taxele astfel:
Impozit pe venit PFA calculat prin aplicarea cotei procentuale de 10% la norma de venit stabilită de ANAF pentru activitatea desfășurată și județul, respectiv localitatea în care PFA-ul își desfășoară activitatea.
CAS 25%, doar dacă norma de venit depășește unul dintre plafoanele stabilite de lege:
- plafonul de 12 salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară
- sau plafonul de 24 salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate de peste 24 salarii minime brute pe țară.
CASS 10% din norma de venit (indiferent dacă veniturile PFA-ului depășesc valoarea normei).
Atenție! Dacă obții venituri peste 25.000 de euro vei trece la impozitarea în sistem real!
Ce mai trebuie să știi dacă ai un PFA la normă de venit?
Ca PFA la normă de venit poți face anumite ajustări, după cum urmează:
Ajustarea normei de venit
Îți poți ajusta norma de venit dacă:
- te înființezi în timpul anului sau îți încetezi permanent/temporar activitatea în timpul anului – în acest caz se va ajusta norma pentru a reflecta perioada în care ai generat venituri efectiv
- ai angajați cu contract individual de muncă cu program de 8 ore/zi sau persoane încadrate în gradul handicap grav sau accentuat
- titularul este o femeie în vârstă de 60 ani sau un bărbat cu vârsta peste 65 ani
- ai în îngrijire un copil în vârstă de până la 3 ani etc.
Ajustarea normei de venit se va face prin aplicarea unui coeficient de reducere a normei, în funcție de criteriile stabilite de ANAF.
Două sau mai multe activități la normă de venit
Dacă desfășori activitate din mai multe activități impozitate la normă de venit, atunci taxele vor fi calculate prin însumarea nivelului normelor activităților desfășurate.
Activități la normă de venit și sistem real concomitent
Dacă desfășori atât activități încadrate la normă de venit, cât și activități în sistem real, atunci vei aplica OBLIGATORIU sistemul real pentru toate activitățile desfășurate.
Ai depășit plafonul de 25.000 de euro? Află din acest articol tot ce trebuie să știi despre sistemul de impozitare real.
