TVA la încasare în 2025: merită să optezi pentru acest sistem?
Sistemul de TVA la încasare poate fi o opțiune atractivă pentru antreprenorii care vor să-și gestioneze mai eficient fluxurile de numerar. De aceea, în acest articol vei găsi tot ce trebuie să știi despre TVA la încasare în 2025: merită să optezi pentru acest sistem? Este el potrivit pentru toate tipurile de afaceri?
Ce este TVA la încasare?
TVA la încasare reprezintă regimul special de plată a TVA-ului (taxa pe valoare adăugată) în care firmele declară și plătesc TVA-ul doar atunci când se încasează efectiv facturile, și nu la emiterea facturii.
De asemenea, firmele care aplică TVA la încasare nu pot deduce TVA-ul de la facturile primite de la furnizori, decât la momentul achitării integrale.
TVA vs TVA la încasare
Firmele plătitoare de TVA
- au obligația de a plăti TVA la bugetul statului la data emiterii unei facturi (indiferent dacă nu au încasat contravaloarea facturii) – la data emiterii
- și au dreptul de a deduce TVA de la furnizori la momentul înregistrării în contabilitate, chiar dacă încă nu a fost achitată datoria către furnizor – la data emiterii
Iar la firmele cu TVA la încasare
- TVA devine exigibil (intervine obligația de a achita) după ce contravaloarea facturii emise este încasată integral – la data încasării
- TVA devine deductibil după ce se plătește integral factura de la furnizor – la data achitării.
Cine poate aplica TVA la încasare?
TVA la încasare este un regim care se poate aplica doar în anumite condiții, după cum urmează:
- firma este înregistrată în scopuri de TVA (are cod de TVA – atenție, nu cod special de TVA)
- cifra de afaceri din anul fiscal precedent nu a depășit plafonul legal pentru aplicarea sistemului de TVA la încasare – 4.500.000 lei
- activitatea desfășurată nu se încadrează în excepțiile prevăzute de lege (livrări intracomunitare, exporturi, operațiuni cu plata în avans etc.)
Cum aplici TVA la încasare?
Dacă îndeplinești condițiile de mai sus poți aplica regimul special TVA la încasare prin exprimarea opțiunii printr-o notificare transmisă la ANAF (formularul 097). Aplicarea acestui regim special se va face începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care s-a transmis notificarea.
Când merită să optezi pentru TVA la încasare?
Sistemul TVA la încasare este ideal dacă:
- ai un volum mare de facturi neîncasate la termen (clienții tăi sunt persoane fizice sau instituții publice care plătesc cu întârziere): asta îți va oferi protecție în fața rău-platnicilor, care întârzie plata sau nu o mai fac deloc. Astfel, nu vei fi nevoit să plătești din buzunar TVA-ul aferent acelor facturi.
- vrei să-ți optimizezi fluxul de numerar și să amâni cât mai mult obligațiile fiscale: TVA la încasare îți va oferi un real avantaj de cashflow deoarece nu mai ești obligat să plătești TVA-ul către stat înainte de a încasa efectiv banii de la client. Asta se traduce printr-o presiune financiară mai mică, mai ales pentru afacerile cu termene lungi de plată.
Totuși, TVA la încasare vine și cu dezavantaje, așa că trebuie să analizezi bine situația ta. NU este recomandat să optezi pentru TVA la încasare dacă:
- ai capacitate financiară de a susține plata TVA fără probleme de lichiditate
- ai multe achiziții și plăți rapide către furnizori: nu poți deduce
- lucrezi cu avansuri frecvente.
TVA la încasare în 2025: merită să optezi pentru acest sistem?
Da, merită în continuare să optezi pentru sistemul de TVA la încasare dacă ai o firmă mică sau mijlocie, unde este nevoie de o gestiune mai flexibilă a banilor. Dar pentru a stabili dacă pentru firma ta este o alegere viabilă, este necesar să analizezi modelul de business, obiectivele, cash flow-ul și relațiile comerciale. Desigur, pentru o decizie corectă este recomandat să soliciți sfatul unui consultant fiscal, care te poate ajuta cu soluții eficiente și legale de optimizare a afacerii tale.
