Vanzari Amazon – pe teritoriul UE _ marfa achizitionata si livrata din Germania
Situatie de fapt:
Se infiinteaza un SRL cu scopul de a efectua comert on-line pe platforma Amazon Germania. Se doreste achizitia de produse din Germania, urmind ca acestea sa fie transportate si depozitate intr-un depozit Amazon din Germania.
Vinzarea produselor se face prin platforma Amazon catre clienti din Germania, livrarea produselor facindu-se din acest depozit. La fiecare livrare Amazon va percepe un comision.
INTREBARE:
1. Ce cod de tva trebuie luat in romania?
2. Trebuie facuta inregistrarea in scopuri de tva in germania? Cum?
3. Activitatea este considerata in romaia vinzare la distanta daca depozitarea se face in germania, fara ca acestea sa ajunga in romaia?
4. Pentru livrarile prin amazon datoreaza , declara si plateste tva in germania de la prima livrare sau dupa depasirea unui plafon?
5. Facturile se emit cu coa tva din germania?
6. Impozitul pe venit se achita in romania?
7. Ce obligatii de inregistarare si de declarare sunt in romania?
8. Cum se fac facturile pentru clientii din germania?
1. In Romania nu este obligatoriu sa se ia cod special pentru operatiuni intracomunitare de TVA cf art 317 . Nu este obligatoriu nici cod normal de TVA national conform art 316.
Pana la plafonul de 300.000 lei nu avem obligatia inregistrarii in scop de TVA national.
2. In Germania va trebui inregistrare in scop de TVA cu cod DE (nefiind livrare la distanta ci dpoar liuvrari locale din Germania in Germania).
Inregistrarea in scop de TVA in Germania se face in baza legislatiei de acolo. Recomandam sa luati legatura cu un consultant sau contabil din Germania care sa se ocupe cu demersurile de inregistrare sau cu un mandatar fiscal.
Firmele stabilite în UE care trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în Germania au oricând posibilitatea de a desemna un mandatar fiscal care să îndeplinească toate obligațiile în materie de TVA în Germania: opbținerea unui cod de TAV, depunerea declarațiilor de TVA, depunerea de cereri de rambursare, etc.
TVA-ul intracomunitar este o materie complexă, în constantă evoluție, care necesită o experiență vastă și specializată în domeniu. Erorile pot avea consecințe financiare importante: control fiscal, pierderea dreptului de a recupera TVA, anularea exonerării în materie de TVA, impozite suplimentare, penalități și dobânzi de întârziere, etc.
De aceea apelarea la un mandatar fiscal specializat în materie de TVA Germană este indispensabilă pentru securizarea operațiunilor supuse la plata TVA în Germania.
3. Nu este vanzare la distanta (intrucat marfa nu este livrata din Romania).
4. Pentru livrariile din Germania se datoreaza TVA de la prima livrare dupa inregistrarea in scop de TVA cun cod DE. Acolo se va depune decontul de TVA cu livrarile si achizitiile care au loc.
Pentru achizitiile efectuate in Germania puteti beneficia de TVA deductibil de pe facturile primite intrucat aveti cod de TVA cu cod DE.
5. Facturile se vor emite cu cota TVA din Germania corespunzatoare produselor livrate.
6. Impozitul se va declara si achita in Romania (daca e micro sau cu imp profit).
7. In Romania va declara in D100 impozitul pe profit sau pe venitul microintreprinderilor.
8. Facturile se fac cu cota TVA din Germania pe codul DE al firmei obtinut dupa inregistrarea in scop de TVA in Germania.
Reglementare:
Codul Fiscal: 317 si art 316
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 23 Martie 2021.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
