Va rog sa-mi spuneti cum intocmesc autofactura în scopuri de accize, cu TVA, cu taxare inversa?

ART. 358 – Energie electrică

(1) În înțelesul prezentului capitol, energia electrică este produsul cu codul NC 2716.

(2) În scopul aplicării prevederilor art. 338 și 339, energia electrică este supusă accizelor și accizele devin exigibile la momentul furnizării energiei electrice, după caz, de producători, distribuitori sau redistribuitori către consumatorii finali din România.

(3) O entitate care produce energie electrică pentru uz propriu este considerată, în sensul aplicării alin. (2), atât producător, cât și consumator final.

(4) Prin excepție de la prevederile art. 338, nu se consideră ca fiind fapt generator de accize consumul de energie electrică utilizat pentru menținerea capacității de a produce, de a transporta și de a distribui energie electrică, în limitele stabilite de autoritatea de reglementare în domeniu.

Norme metodologice

17. (2) În aplicarea art. 358 alin. (3) din Codul fiscal, în cazul operatorilor economici care produc energie electrică pentru consum propriu, accizele devin exigibile la momentul consumului. Operatorii economici aflați în această situație au obligația să întocmească o autofactură în scopuri de accize până pe data de 25 a lunii următoare celei în care a fost înregistrat consumul propriu.

(3) În sensul art. 358 alin. (4) din Codul fiscal, consumul de energie electrică utilizat pentru menținerea capacității de a produce, de a transporta și de a distribui energie electrică, care depășește limitele aprobate de Autoritatea Națională de Reglementare în Domeniul Energiei pentru fiecare operator economic sau, în lipsa acestora, normele proprii de consum tehnologic stabilite de operatorul economic, este considerat consum propriu pentru care se aplică prevederile alin. (2).

În acest caz, consider ca autofactura este nepurtatoare de TVA și este întocmită strict în scopul colectarii taxelor de acciza.

—

Dacă aveți cumva un model în care sa apara mențiunea articolului din CF în care se încadrează facturarea cu sau fără TVA a accizei pentru autoconsum.

Nu este prevăzut un model pentru autofactura, dar consider ca puteți merge pe un model de factura standard caruia ii schimbati denumirea in autofactura.

Pe autofactura veți avea mențiunea: “Autofactura calcul accize conform art. 358 Codul Fiscal.”

—

Autofactura în scopuri de accize, se declara în declarația 394?

Autofactura o veti regasi in D394 la secțiunea I. Alte informații. Veți avea serie si numar separat pentru autofacturi.

 

Reglementare:

• Codul Fiscal;
• Ordinul 77/2022.