Prestari servicii intre 2 societati A si B_ salariatii A desfasoara activitate la B
Situatia de fapt:
Presupunem ca A e din Romania si B tot din Romania.
Societatea comerciala A are ca obiect de activitate productie, respectiv pregatirea fibrelor si filarea fibrelor textile.
Societatea A achizitioneaza de la o societate comerciala B un anumit tip de fir pentru care ulterior ii adauga o prelucrare si realizeaza produsul finit.
Intrucat , societatea B inregistreaza deficiente in ceea ce priveste desfasurarea procesului de productie (deficiente in ceea ce priveste personalul calificat) si societatea A depinde de produsul aprovizionat de la societatea B, societatea A este nevoita sa trimita angajati la societatea B (la solicitarea acestora) pentru a rezolva deficientele privind realizarii productiei.
-Mentionez ca societatea A isi pastreaza raporturile contractuale cu angajatii si pentru aceasta efectueza cheltuieli salariale si de transport pentru deplasarea lor la la sediul societatii B si pentru aceasta emite luna o factura ce cuprinde recuperare cheltuieli salariale efectuate conform decont. Decontul prezinta o situatie detaliata a cheltuielilor salariale.
Intrebare:
Ce documente se intocmesc cu salariatii de catre fiecare societate in parte?
Factura este cu tva sau fara tva si incadrarea legala?
Presupunem ca A e din Romania si B tot din Romania.
Angajatii societatii A vor avea consemnat intr-un act aditional la Contractul individual de munca faptul ca isi vor desfasura activitatea la societatea B.
In cazul unui eventual control de la ITM la societatea B, sa poata justifica faptul ca persoanele societatii A nu sunt salariati ai societatii B.
De asemenea, intrucat societatea A isi va recupera costurile salariale de la societatea B, va intocmi ordine de deplasare si deconturi de cheltuieli cu acesti salariati (transport, cazare).
Toate documentele se vor intocmi de catre societatea A angajatoare unde au contracte de munca salariatii trimisi sa rezolve deficientele privind realizarii productiei.
Serviciile facturate de catre A catre B pentru recuperarea costurilor se va face in baza unor facturi cu TVA intrucat sunt servicii impozabile, nu sunt scutite.
Daca B era din UE , atunci daca societatea B comunica un cod valid de TVA, factura se va emite fara TVA (neimpozabil in Romania) in baza art 278 alin (2) iar daca nu are cod valid de TVA factura se va emite cu TVA romanesc (serviciu impozabil in Romania).
Reglementare:
- Legea 227/2015 – 278 alin (2)
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 21 noiembrie 2022.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
