Raportarea si plata TVA pentru comisionul de la E-mag
Situatie de fapt:
O societate neplatitoare de TVA desfasoara comert on line pe platforma Emag. Din noiembrie 2022 a inceput sa vanda si pe platformele Emag din Bulgaria si Ungaria. Nu a obtinut cod special de TVA inainte sa primeasca facturile de servicii de la Emag BG si Ungaria. In aprilie 2023 s-a obtinut acest cod special de TVA pentru achizitii servicii intracomunitare. In continuare facturile de servicii vin pe codul de TVA normal, nu cel intracomunitar, iar facturile sunt fara TVA.
Intrebare:
Cu ce declaratii si pe ce cod fiscal declar facturile primite inainte si dupa obtinerea codului de TVA?
In Mai 2023 eu am adunat toate facturile de servicii primite in perioada noiembrie 2022- aprilie 2023 si le -am declarat in 301 si 390 pe codul de TVA intracomunitar. Dar ele au venit in continuare pe codul mamei si nu mai stiu daca am facut bine sau cum sa procedez mai bine.
Conform art.317 alin.1 litera c) din Legea 227 din 2015, persoana impozabila cu sediul activitatii economice in Romania are obligatia obtinerii codului special de TVA inainte de primirea serviciilor de la o persoana impozabila stabilita in alt stat membru.
ART. 317 – Înregistrarea în scopuri de TVA a altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii
(1) Are obligația să solicite înregistrarea în scopuri de TVA, conform prezentului articol:
a) persoana impozabilă care are sediul activității economice în România și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, neînregistrate și care nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 și care nu sunt deja înregistrate conform lit. b) – d) ori alin. (2) sau (21), care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;
b) persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 și care nu este deja înregistrată conform lit. a), c) sau d) ori alin. (2) sau (21), dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciului;
c) persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 și care nu este deja înregistrată conform lit. a), b) sau d) ori alin. (2) sau (21), dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2), înaintea primirii serviciilor respective;
In cazul prezentat de dumneavostra trebuie intai si intai sa luati legtura cu Emag sa va refactureze pe codul special de TVA facturile de comision din luna aprilie 2023 si pana in prezent.
Modificati in platforma in contul societatii din Romania si schimbati codul de inregistrare ca neplatitor de TVA in Romania cu codul special de TVA obtinut in luna aprilie 2023.
Pentru facturile din noiembrie 2022 si pana in aprilie 2023 cand ati obtinut codul special de TVA depuneti D301 pe codul de neplatitor de TVA si platiti TVA 19%.
Reglementare:
- art.317 alin.1 litera c) din Legea 227 din 2015
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Romeo Negrut, in data de 11 August 2023.
Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala.
Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.
