ONG _gradinita_tratament fiscal refacturare servicii de masa primite
Situatie de fapt:
Asociație, având ca obiect de activitate grădiniță (CAEN 9329), neautorizată ARACIP, neplătitoare de TVA. Masa servita copiilor se primește de la o firmă de catering.
Intrebare:
1. Atât timp cât Asociația refacturează către părinți masa la aceeași valoare cu cea de achiziție, putem considera că suntem în prezența unei refacturări de cost (înregistrare contabila prin 461), și prin urmare, aceasta suma să nu intre în plafonul TVA, respectiv să nu fie considerată venit impozabil?
2. Care sunt implicațiile dacă masa se facturează părinților la un preț ușor mai mare, gradinița având o serie de cheltuieli cu servirea lor copiilor (spălat tacâmuri, curățenie)?
2. După autorizarea ARACIP, având în vedere că prin lege se impune grădiniței obligația de a asigura masa copiilor, în cazul în care se asigură program prelungit, putem considera că taxa de masă este un serviciu accesoriu activității de învățământ și, prin urmare, aceste sume să fie scutite de TVA și neimpozabile din perspectiva impozitului pe profit? În situația în care masa va fi considerată serviciu accesoriu activității de învățământ, este relevant dacă se facturează părinților la același cost cu cel de achiziție de la firma de catering?
Raspuns partial - Testează gratuit timp de 7 zile!
1. In plafonul pentru TVA de 300.000 lei prevazut la art 310 din Codul fiscal avem urmatoarele prevederi referitor la cifra de afaceri:
(2) Cifra de afaceri care servește drept refer
Înregistrează-te pentru răspunsul complet
● Alerte Fiscale scrise si video!
● Consultant AI disponibil 24 din 24
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 12 Octombrie 2023.
Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.
