Cum reduci taxele pe PFA?
Conform ultimelor modificări fiscale PFA-urile vor plăti taxe mai mari începând cu veniturile obținute în anul 2024. Astfel, ca freelancer ai doar două opțiuni, fie radiezi PFA-ul și migrezi către SRL, fie îți optimizezi activitatea pe PFA. Așadar, cum faci să îți păstrezi PFA-ul și cum reduci taxele pe PFA astfel încât să mai merite să-l ții? Află din acest articol ce ai de făcut ca freelancer de acum înainte.
Ce taxe plătește un PFA?
Începând cu veniturile obținute în 2024, PFA-urile vor datora:
Impozit pe venit
Rămâne valabilă cota de 10%, aplicată în funcție de sistemul de impozitare astfel:
- sistem real: se calculează 10% din venitul net obținut (după scăderea cheltuielilor deductibile, precum și a contribuțiilor CAS și CASS)
- sau la normă de venit: se calculează 10% din norma de venit. Atenție la plafonul de 25.000 de euro! Dacă veniturile obținute depășesc această sumă, vei aplica sistemul de impozitare real.
CAS
Rămâne valabilă cota de 25%, aplicată celor două plafoane (care se mențin și anul viitor). Astfel,
- dacă nu obții venituri, sau obții venituri sub plafonul minim de 12 salarii minime, nu datorezi CAS
- dacă obții venituri peste 12 salarii, dar mai puțin de 24 de salarii, vei achita CAS 25% din plafonul de 12 salarii
- dacă veniturile depășesc plafonul maxim de 24 de salarii minime brute, atunci CAS se va calcula raportat la acest plafon (25% din 24 de salarii)
CASS
Aceasta este marea schimbare pentru freelanceri. Prin urmare,
- dacă nu obții venituri, plătești CASS 10% din plafonul minim de 6 salarii
- dacă obții venituri sub plafonul de 6 salarii, plătești CASS 10% din plafonul minim de 6 salarii
- dacă obții venituri peste 6 salarii, dar nu mai mult de 60 de salarii, plătești CASS 10% din veniturile realizate
- dacă obții venituri peste 60 salarii, plătești CASS 10% din plafonul maxim de 60 de salarii.
Ce se mai schimbă?
- Veniturile nu se mai cumulează la calculul CASS! Vei datora și vei plăti CASS pentru fiecare sursă de venit, calculat diferit, în funcție de plafoanele legale.
- Pentru veniturile din alte surse (dividende, investiții etc) se păstrează plafoanele anterioare, de 6, 12, 24 de salarii.
- Excepție la plata CASS! Dacă ai calitatea de salariat și totodată obții venituri din PFA, mai mici de plafonul minim de 6 salarii, vei achita CASS 10% din venituri.
- Atenție! Dacă ai PFA, dar totodată ești salariat și obții și venituri din alte surse, vei plăti CASS de 3 ori!
Cum reduci taxele pe PFA?
Dacă nu dorești să radiezi PFA-ul și să înființezi un SRL, atunci trebuie să știi că există câteva aspecte de care să ții cont în activitatea ta, lucruri care ar putea să te ajute inclusiv la reducerea taxelor.
#1 Ține o evidență contabilă corectă și la timp
O evidență contabilă corectă și ținută la zi poate să te scutească de multe neplăceri. Este adevărat, PFA-urile trebuie să își țină contabilitatea în partidă simplă, ceea ce înseamnă mai multă flexibilitate. În plus, dacă nu ești înregistrat ca plătitor de tva sau nu ai salariați, atunci singura declarație pe care trebuie să o depui este declarația unică (care se depune anual).
Totuși, o contabilitate în partidă simplă nu presupune neglijență, așa că trebuie să te asiguri că ții o contabilitate corectă și la timp. O contabilitate corectă nu numai că îți va ușura munca și te va scuti de eventuale amenzi, dar îți va permite și să identifici corect cheltuielile deductibile și să te adaptezi mai rapid la schimbările legislative.
#2 Fii atent la cheltuieli
PFA-urile au un mare avantaj, și anume accesul la banii din activitatea desfășurată, fără a mai plăti un impozit suplimentar, cum fac firmele. În plus, ca titular al unui PFA îți poți reduce impozitul plătit cu ajutorul cheltuielilor deductibile.
Așadar, identifică toate cheltuielile deductibile la care ai dreptul conform legilor fiscale. Atenție, ele trebuie realizate în interesul PFA-ului, și nu în interesul tău, ca persoană fizică. Astfel, îți poți deduce cheltuieli precum:
- utilități (dacă sediul profesional este acasă)
- echipamentul de lucru (în funcție de activitatea desfășurată)
- consumabile
- cheltuieli de transport
- cursuri de formare profesională
- poți chiar să achiziționezi o mașină pe PFA
- sau alte cheltuieli necesare desfășurării activității.
#3 Planifică
În afaceri planificarea joacă un rol esențial, atât pentru firme, cât și pentru micile afaceri, organizate ca PFA. Astfel, pentru o reducere a taxelor este esențial să planifici atent fiecare segment al afacerii. Cum faci asta:
- în primul rând, trebuie să estimezi dinainte ce venituri crezi că vei obține
- de asemenea, trebuie să estimezi care vor fi costurile
- după ce ai o estimare a veniturilor și cheltuielilor poți încerca să faci diferite ajustări de preț pentru a maximiza venitul sau poți să găsești modalități de a reduce costurile.
Important: O planificare eficientă și mai ales, pe termen lung, te poate ajuta să reziști mai bine în fața modificărilor fiscale.
#4 Rămâi informat
Pentru a nu plăti taxe mai mari decât îți permiți, este important să rămâi informat. Astfel, poți lua rapid deciziile potrivite pentru afacerea ta.
#5 Caută un contabil
Deși conform legislației îți poți ține singur contabilitatea, este recomandat să îți cauți totuși un contabil.
De ce ai nevoie de un contabil ca PFA?
- te poate ajuta să decizi corect ce formă de impozitare ți se potrivește
- te poate ajuta cu privire la deductibilitatea cheltuielilor
- îți poate oferi sfaturi personalizate, conform schimbărilor legislative, și ținând cont, desigur, de specificul activității tale
- și, în plus, un contabil bun te va ajuta să înțelegi când este bine să mai ții PFA-ul.
În afaceri nimic nu este sigur sau previzibil, așa că trebuie să fii adaptabil și să te poți reorganiza rapid, în funcție de condițiile din piață. Până la un anumit punct, îți poți reduce taxele prin deducerea cheltuielilor, dar trebuie să fii pregătit în orice moment și de o schimbare, chiar dacă asta înseamnă să închizi PFA-ul.
