Norma de venit a scazut de la 100.000 euro la 25.000 euro numai pentru activitati independente, conform Titlului IV Capitolul II art.69 alin.9 din Legea 227 din 2015.

TITLUL IV – Impozitul pe venit

CAPITOLUL II – Venituri din activități independente

ART. 69 – Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit

(9) Contribuabilii, pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit şi care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 25.000 euro, începând cu anul fiscal următor au obligaţia determinării venitului net anual în sistem real. Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului în lei al sumei de 25.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naţională a României, la sfârşitul anului fiscal. Această categorie de contribuabili are obligaţia să completeze corespunzător şi să depună declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.

Cultura cerealelor sunt venituri din activitati agricole asa cum sunt definite de art.103 alin.1 litera a) din Legea 227 din 2015.

ART. 103 – Definirea veniturilor

(1) Veniturile din activități agricole cuprind veniturile obținute individual sau într-o formă de asociere, fără personalitate juridică, din:

a) cultivarea produselor agricole vegetale;

b) exploatarea plantațiilor viticole, pomicole, arbuștilor fructiferi și altele asemenea;

c) creșterea și exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animală, în stare naturală.

Cerealele recoltate de pana la 2 hectare sunt venituri neimpozabile conform art.105 alin.2 din Legea 227 din 2015.

ART. 105 – Venituri neimpozabile

(2) Veniturile definite la art. 103 alin. (1) sunt venituri neimpozabile în limitele stabilite potrivit tabelului următor:

Nr. crt	Produse vegetale	Suprafață
1	Cereale	până la 2 ha
2	Plante oleaginoase	până la 2 ha

Conform art.106 alin.1, alin.2 si alin.3 din Legea 227 din 2015, veniturile din agricultura se stabilesc pe baza de norme de venit. Normele de venit se stabilesc pe unitatea de suprafata, in cazul intrebarii dumneavostra, conform art.105 alin.2. Normele de venit precum si datele necesare calculului acestora se stabilesc de catre entitatile publice pe baza metodologiei aprobate de Guvern si publicate de directiile regionale ale finantelor publice pana pe 5 februarie a anului pentru care se aplica norma de venit.

ART. 106 – Stabilirea venitului anual din activități agricole pe bază de norme de venit

(1) Venitul dintr-o activitate agricolă se stabilește pe bază de norme de venit. Norme metodologice

(2) Normele de venit se stabilesc pe unitatea de suprafață (ha)/cap de animal/familie de albine pentru categoriile de produse vegetale și animalele prevăzute la art. 105 alin. (2).

(3) Normele de venit, precum și datele necesare calculului acestora se stabilesc de către entitățile publice mandatate de Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale, pe baza metodologiei aprobate prin hotărâre a Guvernului, și se publică de către direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, până cel târziu la data de 5 februarie a anului pentru care se aplică aceste norme de venit.

Conform art.107 alin.1 si alin.2 din Legea 227 din 2015, contribuabilul calculeaza impozit 10% asupra venitului anual din activitati agricole stabilit pe baza de norme anuale de venit, impozitul fiind final. Anual contribuabilul are obligatia de a depune pana pe 25.05 declaratia unica.

ART. 107 – Calculul și plata impozitului pe veniturile din activități agricole

(1) Impozitul pe venitul din activități agricole se calculează de către contribuabil prin aplicarea unei cote de 10% asupra venitului anual din activități agricole stabilit pe baza normei anuale de venit, impozitul fiind final.

(2) Contribuabilul care desfășoară o activitate agricolă prevăzută la art. 103 alin. (1) pentru care venitul se determină pe bază de normă de venit are obligația de a depune anual, pentru veniturile anului în curs, declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice la organul fiscal competent, până la data de 25 mai, inclusiv a anului de realizare a venitului. Norme metodologice

Conform art.170 alin.2 si alin.3 litera e) si alin.5 din Legea 227 din 2015, personele fizice care realizeaza venituri din cele prevazute la art.155 alin.1 litera c)-h), datoreaza CASS la o baza de calcul stabilitapotrivit alin.5, daca estimeaza pentru anul curent venituri a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 6 salarii minime brute pe tara. Baza anuala de calcul a CASS conform art.170 alin.5 este de 6, 12 sau 24 salarii minime brute in plata pe tara.

ART. 170 – Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h)

(2) Persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), din una sau mai multe surse şi/sau categorii de venituri, datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate la o bază de calcul stabilită potrivit alin. (5), dacă estimează pentru anul curent venituri a căror valoare cumulată este cel puţin egală cu 6 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei prevăzute la art. 120.

(3) Încadrarea în plafonul anual de cel puţin 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe ţară, după caz, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei prevăzute la art. 120, se efectuează prin cumularea veniturilor prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h), după cum urmează:

a)venitul net din drepturi de proprietate intelectuală, stabilit după acordarea cotei de cheltuieli forfetare prevăzute la art. 72 şi 72¹, precum şi venitul net din drepturi de proprietate intelectuală determinat potrivit prevederilor art. 73;

b)venitul net distribuit din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor titlului II sau titlului III, determinat potrivit prevederilor art. 125 alin. (8) şi (9);

c)venitul net sau norma de venit, după caz, pentru veniturile din cedarea folosinţei bunurilor, stabilite potrivit art. 84-87;

d)venitul şi/sau câştigul/câştigul net din investiţii, stabilit conform art. 94-97. În cazul veniturilor din dobânzi se iau în calcul sumele plătite, diminuate cu impozitul reţinut, iar în cazul veniturilor din dividende se iau în calcul dividendele plătite, diminuate cu impozitul reţinut, distribuite începând cu anul 2018;

e)venitul net sau norma de venit, după caz, pentru veniturile din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, stabilite potrivit art. 104-106;

f)venitul brut şi/sau venitul impozabil din alte surse, stabilit potrivit art. 114-116.

(4) La încadrarea în plafonul prevăzut la alin. (3) nu se iau în calcul veniturile neimpozabile, prevăzute la art. 93 şi 105.

(5) Baza anuală de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h) o reprezintă:

a)nivelul a 6 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei prevăzute la art. 120, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 6 salarii minime brute pe ţară inclusiv şi 12 salarii minime brute pe ţară;

b)nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei prevăzute la art. 120, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 salarii minime brute pe ţară inclusiv şi 24 de salarii minime brute pe ţară;

c)nivelul de 24 de salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei prevăzute la art. 120, în cazul veniturilor realizate cel puţin egale cu 24 de salarii minime brute pe ţară.

In cazul expus de dumneavostra aveti de platit 10% impozit pentru norma de venit aferenta culturii cerealelor conform normelor publicate de ANAF in judetul unde se afla cultura si 10% CASS pentru 24 de salarii minime brute pe tara.

 

Reglementare:

• Titlul IV Capitolul II art.69 alin.9 din Legea 227 din 2015
• art.103 alin.1 litera a) din Legea 227 din 2015
• art.105 ali.2 din Legea 227 din 2015.
• art.106 alin.1, alin.2 si alin.3 din Legea 227 din 2015
• art.107 alin.1 si alin.2 din Legea 227 din 2015
• art.170 alin.2 si alin.3 litera e) si alin.5 din Legea 227 din 2015