Decontări cu firmele de curierat: folosim 5125 sau 461?
Situație de fapt:
Societatea noastra factureaza catre clienti, trimite marfa prin curier cu opțiunea ramburs cont colector. Firma de curierat virează în contul nostru bancar banii încasați de la client, pe extras îmi apare incasare de la firma de curierat. Apoi firma de curierat transmite un borderou.
Întrebare:
Care sunt inregistrarile contabile folosite atunci cand se alege aceasta optiune de “ramburs în cont colector”? Am văzut variante folosind contul 5125 sau folosind contul 461.
OMFP 1802/2014
Prevederi cu referire la contul 461
306. ‐ (1) Sumele în numerar, puse la dispoziția personalului sau a terților, în vederea efectuării unor plăți în favoarea entității, se înregistrează distinct în contabilitate (contul 542 “Avansuri de trezorerie”, respectiv contul 461 “Debitori diverşi”, în cazul terților).
333. ‐ (1) Creanțele preluate prin cesionare se evidențiază în contabilitate la costul de achiziție (articol contabil 461 “Debitori diverşi” = 462 “Creditori diverşi”). Valoarea nominală a cre
Contul 461 “Debitori diverşi”
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența debitorilor proveniți din pagube materiale create de terți, alte creanțe provenind din existența unor titluri executorii şi a altor creanțe, altele decât entitățile afiliate, entitățile asociate şi entitățile controlate în comun.
Prevederi cu referire la contul 5125
302.‐ (2) Sumele virate sau depuse la bănci ori prin mandat poştal, pe bază de documente prezentate entității şi neapărute încă în extrasele de cont, se înregistrează distinct în contabilitate (contul 5125 “Sume în curs de decontare”).
Contul 512 “Conturi curente la bănci”
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența disponibilităților în lei şi valută aflate în conturi la bănci, a sumelor în curs de decontare, precum şi a mişcării acestora.
În conformitate cu prevederile legale menționate, utilizarea contului 5125 “Sume în curs de decontare” consider ca este soluția potrivită în situația decontărilor cu firmele de curierat atunci când se optează pentru opțiunea de “ramburs în cont colector”. Această alegere este susținută de faptul că sumele virate sau depuse la bănci, pe bază de documente prezentate entității și neapărute încă în extrasele de cont, se înregistrează distinct în contabilitate prin intermediul contului 5125.
Monografie contabila propusă:
- înregistrare incasare de la firma de curierat în contul curent: 5121 = 5125
- înregistrarea borderourilor de încasări de la firma de curierat: 5125 = 4111
Reglementare:
- OMFP 1802/2014.
Acest răspuns vă este util?
Vă rugăm să ne lăsați o recenzie pe google:
Mulțumim!
Articol scris de catre Bianca Dolores Meze, in data de 11 februarie 2024.
Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.
