Facilități fiscale angajați. Strategii de fidelizare a angajaților
Ai un SRL? Iată ce facilități fiscale sunt pentru angajatori și cum îți poți fideliza angajații fără costuri suplimentare majore, indiferent de domeniul de activitate.
Tichete și Venituri neimpozabile
Una dintre resursele importante ale oricărei afaceri este cea umană, așa că pentru un randament bun, este nevoie să aplici unele strategii de fidelizare.
Desigur, un salariu mare este atractiv, dar implică și taxe mai mari la ANAF. Așadar, poți suplimenta prin acordarea de venituri neimpozabile, o strategie eficientă și potrivită pentru ambele părți. Cum poți face asta?
- tichete de masă
- tichete cadou/cadouri (în bunuri sau bani)
- vouchere de vacanță
- tichete de creșă
- tichete culturale.
Tichetele de masă
Reprezintă un beneficiu extrasalarial sub forma tichetului de masă, în valoare de 40 lei/tichet și se acordă în conformitate cu numărul de zile lucrate. Astfel, fiecare angajat primește în fiecare lună un număr de bonuri de masă echivalent cu numărul de zile lucrate efectiv.
Care sunt beneficiile fiscale?
- Pentru angajat: Tichetele de masă sunt scutite de la plata CAS (contribuția pentru pensii – 25%) – reamintim aici că începând cu veniturile realizate în luna ianuarie 2024 tichetele de masă sunt în continuare impozitate cu 10%, dar totodată, se aplică și contribuția pentru sănătate (CASS 10%). Atât impozitul, cât și CASS sunt suportate de angajat, dar reținute și plătite de angajator.
- Pentru angajator: în continuare, sunt considerate cheltuieli deductibile de la plata impozitului pe profit (facilităţi fiscale care se întâlnesc şi în cazul tichetelor cadou, culturale sau al voucherelor de vacanţă)
Important de reținut faptul că tichetele de masă se pot acorda atât în cazul angajaților cu normă întreagă, cât și în cazul celor cu normă parțială (cu condiția ca aceștia să aibă funcția de bază aici).
Nu se acordă tichete de masă:
- pentru perioada concediului de odihnă sau a concediului medical
- pentru zilele libere plătite
- pentru perioada în care angajatul este detașat
Tichetele cadou
Un beneficiu extrasalarial preferat de angajați este reprezentat de tichetele cadou sau cadourile în bani (sau alte produse). Acestea se pot acorda
- angajaților, precum și copiilor minori ai acestora, cu ocazia Paștelui, Crăciunului și a sărbătorilor similare ale altor culte religioase
- angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie
- angajaților, în beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie.
Care este beneficiul din punct de vedere fiscal?
Atât tichetele cadou, cât și cadourile în bani și în natură sunt neimpozabile și nu se supun contribuțiilor sociale. Condiția pentru neimpozitare este ca suma/contravaloarea cadoului sau a tichetului să nu depășească suma de 300 lei. Peste această valoare tichetele și cadourile în bani/natură sunt supuse impozitării cu 10% și se vor reține și contribuțiile sociale obligatorii.
Atenție: Dacă ești plătitor de impozit pe profit îți poți deduce acest tip de cheltuieli doar în limita unei cote de până la 5%, aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului Muncii.
Vouchere de vacanță
Voucherele de vacanță reprezintă un alt beneficiu extrasalarial care se pot acorda angajaților pentru acoperirea cheltuielilor din concediul de odihnă. Astfel, dacă vrei să îți recompensezi angajații, le poți oferi vouchere de vacanță în limita a șase salarii de bază minime brute pe țară/an.
Ce presupune din punct de vedere fiscal?
Ca angajator trebuie să reții și să plătești impozitul pe venitul din salarii și CASS de 10%.
La fel ca în cazul tichetelor de masă și cadou, dacă ai o firmă plătitoare de impozit pe profit, îți poți deconta cheltuiala.
Tichete de creșă
O altă strategie de fidelizare a angajaților este acordarea de tichete de creșă.
Ce presupune?
Angajatorul poate să acorde angajaților o sumă maximă de 1.500 de lei/lună/copil, cu condiția ca suma să se încadreze în plafonul neimpozabil lunar de 33% din salariul de bază.
Cine poate beneficia de această facilitate?
Angajatorii plătitori de impozit pe profit pot acorda aceste tichete angajaților.
Care este impactul fiscal?
Pentru angajați, suma este un venit neimpozabil și scutit de contribuțiile de asigurări sociale.
Pentru angajatori, cheltuiala este deductibilă din impozitul pe profit.
Atenție: Facilitatea poate fi acordată doar unui părinte, în cadrului unui singur loc de muncă, în baza unei declarații pe proprie răspundere.
Tichete culturale
Un alt beneficiu pe care îl poți acorda angajaților este reprezentat de tichetele culturale.
Ce sunt tichetele culturale?
Conform legii, sunt bilete de valoare acordate angajaţilor, lunar sau ocazional, pentru achitarea contravalorii de bunuri şi servicii culturale, după cum urmează:
- abonamente sau bilete la spectacole, concerte, proiecţii cinematografice, muzee, festivaluri, târguri şi expoziţii, permanente sau itinerante, parcuri tematice, inclusiv cele destinate copiilor;
- cărţi, manuale şcolare, albume muzicale, filme, în orice format.
Cum se acordă tichetele culturale?
Poți acorda tichete culturale de maximum 210 lei/lună, respectiv de maximum 430 lei/eveniment/angajat.
Cum îți mai poți fideliza angajații?
Pe lângă beneficiile menționate, mai există și alte modalități prin care îți poți fideliza și motiva angajații. Astfel, poți să le mai oferi:
- prime de asigurare de sănătate și servicii medicale sub formă de abonament la o clinică privată
- decontarea cheltuielilor cu ochelarii de vedere (cu respectarea legislației în domeniul SSM)
- decontarea transportului
- planuri de remunerare de tip Stock Option Plan (SOP)
Prin acordarea de tichete și facilități fiscale îți poți reduce fluctuația de personal, dar totodată îți poți diminua taxele, în anumite situații. Așadar, facilitățile fiscale și tichetele valorice sunt o investiție necesară pentru succesul unei afaceri și pentru optimizarea finanțelor. Tu cum îți fidelizezi angajații?
